Переплата на ЕНС: новые риски, появившиеся в 2024 году

В 2024 году ситуация с возвратом излишне уплаченных средств на ЕНС осложняется повышенным вниманием налоговых органов к потенциальным схемам обналичивания денежных средств. Информация, опубликованная УФНС лишь подтверждает нарастающую тенденцию: предприниматели все чаще используют ЕНС как временный «электронный кошелек», переводя на него суммы, многократно превышающие фактические налоговые обязательства. Подобное поведение вызывает обоснованные подозрения у налоговиков. Десятки, а то и сотни крат превышающая налоговую задолженность сумма на ЕНС автоматически становится объектом пристального внимания.

Дело в том, что значительная переплата на ЕНС может быть использована для легализации доходов, полученных преступным путем, или для обналичивания денежных средств.

Схема проста: компания переводит на ЕНС крупную сумму, затем подает заявление на возврат переплаты, фактически получая «чистые» деньги, минуя стандартные процедуры, связанные с банковскими операциями и контролем. Поэтому налоговые инспекторы в таких случаях проводят тщательную проверку, целью которой является исключение любых схем ухода от налогообложения.

Если сумма на вашем ЕНС значительно превышает сумму ваших налоговых обязательств, будьте готовы к следующим действиям со стороны налоговой инспекции:

• Тщательная проверка. Инспекторы запросят все необходимые документы, подтверждающие финансово-хозяйственную деятельность вашей организации. Это может включать в себя договоры, счета-фактуры, банковские выписки и прочие документы.
• Вызов на допрос. Должностные лица вашей компании могут быть приглашены для дачи показаний и предоставления пояснений по поводу происхождения средств и целей их перечисления на ЕНС.
• Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Налоговики детально изучат всю финансовую документацию организации, чтобы выявить возможные нарушения налогового законодательства.
• Задержка возврата переплаты. Возврат средств с ЕНС произойдет только после завершения всех проверок, что может занять значительное время – от нескольких месяцев до года и более.

Чтобы избежать длительных проверок и задержек возврата переплаты, необходимо выполнять следующее:

1. Планировать платежи. Внимательно рассчитывать сумму налоговых обязательств перед перечислением средств на ЕНС. Избегать существенных переплат.
2. Использовать ЕНС по назначению.
3. Документировать все операции. Необходимо охранять все документы, подтверждающие финансовые операции, включая переводы на ЕНС.

В связи с этим ФНС призывает налогоплательщиков применять ЕНС исключительно для налоговых нужд. В противном случае налогоплательщики могут столкнуться с серьезными последствиями, в том числе уголовной ответственностью.

Д. Афанасова

Подпишись на рассылку