НДФЛ с процентов по вкладам в банках за 2023 год

НДФЛ с банковских вкладов обязаны уплатить все, кто хранит деньги на депозитных или иных счетах с выплатой процентов вне зависимости от налогового резидентства. Ставка НДФЛ зависит от уровня дохода за минусом необлагаемого процентного дохода.

Необлагаемый уровень процентного дохода по вкладам рассчитывается по формуле:

1 млн рублей * на максимальный размер ключевой ставки ЦБ (из действовавших на первое число каждого месяца отчетного года).

Максимальный уровень ключевой ставки ЦБ в 2023 году - 15%.

Не облагаемая НДФЛ сумма дохода по банковским вкладам за 2023 год составляет: 1 млн рублей * 0,15 = 150 000 рублей.

Если ваши проценты по всем депозитам и счетам за 2023 год составили меньше, чем рассчитанные выше, НДФЛ вы не платите. Суммировать нужно доходы со всем вкладам, а не по одному в одном банке. При расчете доходов учитываются не только банковские вклады, но и другие продукты, предусматривающие получение дохода в виде процентов: накопительные и карточные счета, банковские карты и так далее.

Если же сумма процентных доходов оказалась более 150 000 рублей, с суммы превышения придется платить НДФЛ.

Ставка НДФЛ зависит от общего дохода. Налог платится по ставке:

• 13 % – с суммы доходов в пределах 5 млн руб. за налоговый период (год),
• 15 % – с суммы доходов свыше 5 млн руб. за налоговый период (год).

Льгота в 2024 году

«Задним числом» введены льготы по налогообложению процентов по долгосрочным вкладам (п. 14 ст. 2 Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ).

Если сумма процентного дохода за отчетный период меньше суммы, не облагаемой НДФЛ, разница может уменьшать вплоть налоговую базу по вкладам, срок действия которых превышает 15 месяцев и по которым выплата процентов производится в конце срока действия вклада.
Правила распространяются на доходы, полученные налогоплательщиками с 1 января 2023 года.

Какая сумма по вкладам не облагается налогом в 2024 году

Налог с процентов по вкладам за 2023 год не платится в декабря 2024 года, если проценты по всем депозитам и счетам составили менее 150 000 рублей (необлагаемый процентный доход).

Если вклад был закрыт досрочно и банк не выплатил процентов, то и налог не платится.

Не облагаются налогом доходы: по рублевым вкладам и счетам со ставкой не более 1% годовых;
по счетам эскроу.

Как платить НДФЛ с процентов по вкладам

Для уплаты НДФЛ владельцу вклада не нужно самостоятельно заполнять и подавать декларацию о доходах.

Банк, в котором был открыт счет, автоматически отправит данные о сумме начисленных процентов в ФНС России, которая, в свою очередь, пришлет уведомление об уплате налога в Личный кабинет или по почте.

Если вы получили уведомление об уплате НДФЛ, вам необходимо:

1. Необходимо проверить информацию и убедиться, что информация в уведомлении верна.
2. Оплатить налог в установленный срок.
3. Нужно сохранить квитанцию об оплате налога для подтверждения платежа.

Заплатить налог необходимо будет до 1 декабря 2024 года. В 2024 году эта дата выпала на воскресенье – выходной день. Поэтому срок уплаты передвинут на один день – на понедельник 2 декабря 2024 года.

Подпишись на рассылку