Какие изменения НК РФ с 2025 года важны для ИП на УСН

Изменения в НК РФ были внесены 6-тью федеральными законами, которые официально опубликованы в июле и августе 2024 года. Основных всего два: Федеральный закон №176-ФЗ от 12.07.2024 и Федеральный закон №259-ФЗ от 08.08.2024.

Изменения в части УСН оказались глобальными. Большая часть из них касается не только фирм, но и ИП, работающих на этом спецрежиме.

Новые лимиты для УСН

С 2025 года можно работать на УСН:

• до достижения выручки в 450 млн рублей (было 200 млн рублей).
• при условии, что остаточная стоимость ОС не превышает 200 млн рублей (было 150 млн рублей).

Ограничения на количество сотрудников не изменены: 130 человек.

Ставки налога

Повышенные налоговые ставки по УСН (8 % и 20 %) с 2025 года отменяются. Работать можно только со ставками, которые сейчас считаются базовыми:

• 6%, если компания выбрала объект налогообложения «доходы»;
• 5% - для копаний с объектом «доходы минус расходы».

Уплата НДС на УСН с 2025 года

С 2025 года работающие на УСН становятся плательщиками НДС. Но это коснется не всех. НДС придется платить тем, у кого доход за год составит более 60 млн рублей. Освобождение от налога будет предоставляться автоматически.

Если доходы ИП на УСН свыше 60 млн рублей с 2025 года придется:

• платить НДС;
• составлять счета-фактуры и вести журнал учета;
• вести книгу продаж;
• ежеквартально сдавать электронную декларацию НДС.

Cтавки НДС составляют:

• 5 % – если сумма доходов по УСН за предшествующий налоговый период (2024 год) была в пределах 250 млн руб.
• 7 % – если сумма доходов по УСН за предшествующий налоговый период (2024 год) составила от 250 до 450 млн руб.

При этом есть возможность платить НДС по общей ставке 20%. Выбор за ИП. Применение 20-ти процентной ставки дает право возместить «входной» НДС.

В итоге, ставка 5% или 7% выгодна тем, у кого практически нет либо очень мало входящего НДС. Ориентироваться можно на показатель 60-80%.

Два варианта уплаты НДС с 2025 года для компании и ИП на УСН

Новый порядок учета страховых взносов для ИП на УСН

С 2025 года изменился порядок учета страховых взносов для ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы». Учитывать страховые взносы можно без учета даты оплаты, в соответствующем налоговом периоде (новая редакция ст.346.17 НК РФ).

Сдвинуты сроки уплаты страховых взносов ИП за себя в 2025 году

Срок уплаты фиксированных страховых взносов перенесен Федеральным законом от 8 августа 2024 года № 259-ФЗ.

Согласно новой редакции п. 2 ст. 432 НК РФ страховые взносы «за себя» за 2025 год предпринимателю нужно заплатить до 28 декабря, а не до 31 декабря, как было ранее.

Новые сроки уплаты страховых взносов ИП за себя с 2025 года

Размер фиксированных страховых взносов на 2025 год увеличен

В 2024 году величина фиксированных страховых взносов для ИП составляет 49 500 рублей, а максимальный размер страхового взноса с дохода, превышающего 300 000 рублей, – 277 571 рубль.

Размеры фиксированных взносов ИП на 2024 – 2027 годы. Таблица

На освобождение от уплаты взносов ввели ограничение

ИП, которые имеют право на освобождение от уплаты фиксированных страховых взносов, например, на период военной службы, должны заявить об этом в ИФНС.

Для подачи заявления установили ограниченный срок: не позднее трех лет с даты возникновения соответствующего права (новая редакция п.7 ст.430 НК РФ). Это ограничение появилось впервые.

ИП продлили налоговые каникулы

Федеральным законом от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ срок, в течение которого регионы могут вводить льготный период для начинающих ИП, продлен на 2 года (ранее был ограничен 2024 годом).

Чтобы ИП мог воспользоваться налоговыми каникулами, в его регионе должен быть принят соответствующий закон. На сегодняшний день данная мера действует в большинстве субъектов РФ.

Подпишись на рассылку