Если возмещаете работнику нанесенный моральный вред, заплатите страховые взносы

Суды нечасто принимают решения, обязывающие работодателя выплатить работнику моральный вред по ч. 1 ст. 237 ТК РФ. А в тех решениях, которые предусматривают подобные выплаты, суммы незначительные. Они относятся к оплате труда и облагаются страховыми взносами.

При возникновении конфликтов работники, отстаивающие свои права в суде, требуют выплаты им компенсации за нанесенный моральный вред при:

• незаконном увольнении или переводе его на другую работу;
• незаконном применении дисциплинарного взыскания;
• выплате зарплаты с нарушением сроков или не в полном размере;
• отказе от оформления трудового договора после допуска к работе;
• незаконном привлечении к сверхурочной работе;
• задержке выдачи трудовой книжки или сведений о трудовой деятельности;
• др.

Размер выплаты также устанавливает суд и в зависимости от конкретной ситуации (ч. 2 ст. 237 ТК РФ, п. 2 ст. 1101 ГК РФ, п. 63 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 № 2).

Работодатель может выплатить моральный вред:

• после признания судом его действий незаконными и наложения на него судом обязанности по выплате компенсации;
• добровольно, по договоренности с работником;
• на основании коллективного или трудового договора, в котором закреплено решение подобных споров.

От того, как выплачена компенсация зависит обложение этой суммы НДФЛ (письмо Минфина РФ от 10.07.2024 № 03-04-06/64323).

НДФЛ с компенсации морального вреда

От НДФЛ освобождена только компенсация морального вреда от увечья или иного повреждения здоровья, выплаченная по суду (письма Минфина РФ от 10.07.2024 № 03-04-06/64323; от 05.06.2024 № 03-04-05/51691, от 07.04.2023 № 03-04-05/31279 и др.).

Если стороны решили вопрос мирно, тогда компенсация не подпадает под действие п. 1 ст.217 НК РФ и облагается НДФЛ в общем порядке.

НДФЛ с выплат при восстановлении сотрудника на работе

Страховые взносы с возмещения морального вреда

В отношении страховых взносов с выплат в качестве моральной компенсации не действуют правила, принятые для НДФЛ.

Даже если компенсацию за моральный вред назначил суд, она подпадает под обложение взносами. Хотя и освобождается от НДФЛ.

Ранее ФНС России рассуждала иначе (п. 1 ст. 420 НК РФ, письмо ФНС России от 12.05.2017 № БС-4-11/8974@, письмо ФСС РФ № 17-03-10/08-2786П от 29.07.2014).

Подпишись на рассылку