111222
Несовершеннолетними считаются лица младше 18 лет. Трудоустройство подростков регулируется рядом строгих условий и правил, направленных на защиту их интересов и соблюдение норм законодательства. Основные требования к труду несовершеннолетних включают следующие аспекты:
Безопасность и легкость работы: трудовая деятельность не должна угрожать здоровью подростка.
Совмещение с учебой: работа не должна мешать образовательному процессу. Если подросток учится, рабочее время ограничено половиной нормы:
Санитарно-гигиенические нормы: работа должна соответствовать установленным стандартам.
Режим сокращенного рабочего дня: продолжительность рабочего дня строго ограничена:
Министерство труда утвердило список из 59 подходящих должностей для подростков, включая курьера, лаборанта, тестировщика, промоутера и официанта (письмо Минтруда от 30 мая 2024 года № 14-6/10/В-8769).
Ограничения по трудоустройству несовершеннолетних:
При приеме на работу с несовершеннолетним заключается трудовой договор. Важно отметить, что с 13 июня 2023 года вступили в силу изменения, согласно которым согласие органов опеки больше не требуется для заключения трудового договора с подростками 14–18 лет. Трудоустройство несовершеннолетнего не достигшего 16 лет допускается при наличии письменного согласия родителя или попечителя.
Доходы несовершеннолетних работников, полученные по трудовому договору или договору ГПХ, подлежат налогообложению. Это означает, что с дохода удерживаются все зарплатные налоги и взносы, включая взносы на травматизм, если это предусмотрено трудовым договором.
Работодатель выступает налоговым агентом и обязан оплачивать НДФЛ и страховые взносы с доходов несовершеннолетнего независимо от его возраста. Страховые взносы не взимаются с тех доходов, которые получены несовершеннолетним в виде дивидендов от компании либо связаны с купли-продажи или арендой имущества.
Кроме того, налоговое законодательство требует от несовершеннолетних граждан оплаты имущественных налогов. Имущественные налоги могут оплачиваться родителями, усыновителями или опекунами, а также самим несовершеннолетним.
Расчет и выплата НДФЛ с доходов несовершеннолетнего осуществляются следующим образом:
Налоговая база × Ставка налога.
Налоговая база включает все доходы несовершеннолетнего работника, полученные в денежной и натуральной формах, а также материальные выгоды.
Ставка составляет 13%, если доход с начала года не превышает 2,4 млн рублей. При превышении этой суммы ставка становится прогрессивной — от 15% до 22%.
По какой форме 6-НДФЛ отчитываться в 2025 году?
При заполнении справки на несовершеннолетнего:
Если НДФЛ с дохода несовершеннолетнего не был удержан, сумму налога указывают в разделе 4 справки о доходах и в поле 170 раздела 2 годового расчета 6-НДФЛ. После отражения суммы налога в справке НДФЛ оплачивается родителем или самим несовершеннолетним.
Как проинформировать ИФНС о неудержанном НДФЛ за 2024 год: срок до 25 февраля
Автор: Е.Грицук
Больше по теме:
НДФЛ при оплате проезда на учебу, если работник получает второе высшее образование
Коды доходов и вычетов для НДФЛ в 2025 году
Кто и когда может получить социальный вычет в 2025 году?
Все ставки по НДФЛ с 1 января 2025 года. Обзорная таблица для бухгалтера
Комментарии (0)
Оставить комментарий