Кто и когда может получить социальный вычет в 2025 году?
04.02.2025 распечататьСоциальные налоговые вычеты предоставляют физлицам, которые оплачивали обучение, лечение, спорт, благотворительность, фитнес и страхование. По каждому виду социального вычета установлены «свои» нюансы: кто может получать, за кого и сколько.
В 2025 году физлица вправе получить социальный вычет по расходам, которые были в 2024 году. Для этого в ИФНС нужно подать декларацию 3-НДФЛ и справку об оплате услуг. Декларацию за прошлые периоды (за 2023 и 2022 годы) также можно подать сейчас, если у вас были соответствующие расходы, но вычет вы не заявляли. В этом случае к декларации нужно приложить не справку об оплате услуг, а подтверждающие документы (договор, чеки, платежки и т.д.).
Если расходы были произведены в 2025 году, то вычет можно получить только у работодателя.
Социальный вычет по расходам за 2024 год (за исключением вычетов на обучение детей и дорогостоящего лечения) составляет 150 000 рублей. Максимальная сумма к возврату – 13% от понесенных расходов, то есть не более 19 500 рублей. За прошлые периоды лимит социального вычета составляет 120 000 руб.
Важно для социального вычета:
социальный вычет можно получить за тот, в котором были оплачены услуги. Например, оплата за обучение ребенка за 2024 год была произведена в январе 2025 года. В этом случае социальный вычет положен за 2025 год;
наличие у физлица налогооблагаемого дохода, т.е. должен быть уплаченный НДФЛ (то, что можно вернуть из госбюджета);
перенести социальный вычет на следующий год нельзя. Поэтому если есть еще право на имущественный вычет, не забудьте включить и социальный вычет, иначе потеряете в деньгах.
Обучение
Социальный вычет предоставят, если были произведены расходы на обучение:
за себя или супругу;
детей до 24 лет, например, в детском саду, школе искусств, колледже, вузе (только очное обучение);
опекаемого или подопечного до 18 лет, после прекращения опеки до достижения им 24 лет – на очной форме;
брата или сестры, в том числе неполнородных, при очном обучении до 24 лет.
Обратите внимание, что социальный налоговый вычет по расходам на очное обучение супруга (супруги) можно заявить только начиная с 2024 года. За прошлые годы нельзя.
Важным нюансом у данного вида вычета является то, что расходы по обучению детей не включаются в общий лимит вычета.
По расходам на обучение детей предельное значение применяется в отношении каждого ребенка. Он с 2024 года составляет 110 000 руб. То есть, максимальный размер вычета по расходам на обучение двоих детей, если расходы на каждого из них в 2024 году составили 110 000 руб. и более – 220 000 руб. в совокупности на обоих родителей.
Если оплатили обучение иных лиц, например, внуков или племянников, вычет в соответствии со статьей 219 НК РФ невозможен. Также вычет не представят, если оплата за обучение производилась за счет материнского капитала.
Лечение
Социальный вычет по расходам на лечение включает затраты на свое лечение, лечение супруга (супруги), родителей, несовершеннолетних детей.
Налоговый кодекс позволяет заявить расходы и на лечение детей постарше, до 24 лет, если они учатся очно.
Оплаченные медицинские услуги должны входить в перечни медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения.
Например, установка брекетов относится к простому лечению, а имплантация зубов – к дорогостоящему. Все установленные виды дорогостоящего лечения не включают в лимит суммы для возврата.
Кроме того, вычет на лечение также можно получить при оплате назначенных врачом лекарств, в том числе для членов семьи.
Медицинские услуги, расходы на оплату которых принимаются для уменьшения налоговой базы по НДФЛ, ограничены Перечнями, которые утверждены постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2020 года № 458.
Услуги, относящиеся к дорогостоящим, определены перечнем, который утвержден Правительством РФ в постановлении от 8 апреля 2020 года № 458.
Спорт
Социальный вычет по расходам на спорт можно получить на себя или на детей до 18 лет (до 24 лет, если ребенок учится по очной форме) и подопечных в возрасте до 18 лет.
Налоговый вычет за занятия спортом предоставят лишь в том случае, если организация или индивидуальный предприниматель, оказывающие физкультурно-оздоровительные услуги, входят в специальный перечень, размещенный на официальном сайте Минспорта.
При оплате физкультурно-оздоровительных услуг за ребенка, необходимо дополнительно предоставить копию свидетельства о рождении ребенка (свидетельство об усыновлении), а также, в случае возраста детей (в том числе усыновленных) до 24 лет - документы, подтверждающие факт обучения по очной форме.
Независимая оценка квалификации
Если у физлица были расходы на прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации, то также возникает право на социальный вычет.
Данная оценка должна быть пройдена в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством РФ.
Размер вычета – фактически произведенные расходы на прохождение независимой оценки квалификации, но с учетом общего ограничения.
Благотворительность
Социальный вычет по расходам на благотворительность предоставляют в сумме, направленной физлицом в течение года на благотворительные цели в виде денежной помощи:
благотворительным организациям;
социально ориентированным некоммерческим организациям;
некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта и т.д.;
религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности.
Сумма социального вычета на благотворительные цели не может превышать 25% полученного за год дохода.
Добровольное страхование
Социальный вычет также можно получить по взносам:
по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственными пенсионными фондами;
по договорам добровольного пенсионного страхования со страховыми организациями;
по договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет.
Заключать такие договоры и платить по ним взносы можно не только в свою пользу, но и в пользу супруга (супруги), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой (попечительством)).
Для получения вычета в сумме взносов по договору добровольного страхования жизни нужно одновременно выполнить следующие условия:
- договор добровольного страхования жизни заключен со страховой организацией на срок не менее пяти лет;
- застрахованным лицом (выгодоприобретателем) по договору является сам налогоплательщик либо члены его семьи и близкие родственники, поименованные в подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ (супруг, родители и дети);
- страховые взносы по договору уплачены плательщиком за счет собственных средств, при представлении документов, подтверждающих его фактические расходы.
Налоговики считают, что иные родственники страхователя, в т. ч. братья (сестры), не могут выступать в качестве застрахованных лиц (выгодоприобретателей) для целей получения социального вычета по НДФЛ.
Общий лимит на все виды социального вычета
Лимит вычета в 150 000 руб. действует для всех в совокупности социальных вычетов, за исключением вычетов на обучение детей и дорогостоящее лечение.
Это значит, если в 2024 году были расходы и на обучение, и на лечение в общей сумме более 150 000 руб., то вычет положен только в размере лимита.
Читайте по теме:
Социальный вычет по НДФЛ: сколько денег можно вернуть за 2024 год?
Справка об оплате услуг для социального вычета должны быть со штрих-кодом
Страхование жизни и социальный вычет по НДФЛ: какие есть нюансы
Как получить социальные вычеты упрощенно в 2025 году
Как предоставить работнику имущественный вычет по НДФЛ в 2025 году
Подписка на новости и полезные материалы
В статье использованы фото с сайта freepik.com или shutterstock.com