Как предоставить работнику имущественный вычет по НДФЛ в 2025 году

Некоторые виды налоговых вычетов работник вправе оформить через работодателя. Например, вычет за лечение, обучение, фитнес, покупку или строительство жилья. В этом случае, с момента оформления вычета, бухгалтерия перестает удерживать 13% с зарплаты работника.

В каких случаях работник вправе рассчитывать на имущественный вычет и в каком размере

Бухгалтерия может предоставить НДФЛ-вычет только тем работникам, с которыми заключен трудовой договор (п. 8 ст. 220 НК РФ, ст. 20 ТК РФ) при условии, что:

• работник является налоговым резидентом РФ,
• ему выплачивается доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%,
• право на вычет возникло в текущем году.

Имущественный вычет по НДФЛ работник может получить:

• при покупке или строительстве жилья либо покупке участка – вычет равен фактически произведенным расходам, но не более 2 млн руб. (вернуть можно до 260 тыс. рублей);
• при выплате процентов по кредитам или займам на покупку или строительство недвижимости – в размере не более 3 млн руб. (вернуть можно 390 тыс. рублей)

a href="https://www.buhgalteria.ru/news/mozhno-li-poluchit-imushchestvennyy-vychet-pri-pokupke-sadovogo-doma... ли получить имущественный вычет при покупке садового дома?

Как работодателю предоставить вычет

Чтобы предоставить работнику имущественный вычет бухгалтерия должна получить:

• уведомление из ИФНС о праве работника на вычет;
• заявление от работника.

Уведомление работник должен оформить самостоятельно. Проще всего – онлайн, на сайте госуслуг или ФНС.

Работнику нужно подать в ИФНС по месту жительства заявление и подтверждающие документы.

Если вычет он будет оформлять у нескольких работодателей, подать нужно несколько разделов 2 заявления.

С 12 января 2025 года утверждены новые формы и электронные форматы заявления на имущественный вычет (приказ ФНС от 29.10.24 № ЕД-7-11/908@). Но если заполнять заявление в личном кабинете на сайте налоговой или на госуслугах, об актуальности бланка беспокоится не стоит. Заполнить недействующий бланк вряд ли удастся.

ФНС утвердила новые формы заявлений для вычетов по НДФЛ

К заявлению нужны приложить подтверждающие документы, конкретный перечень зависит от оснований, по которым заявляется вычет.

Если вычет оформляется на покупку дома, квартиры понадобится копия договора о приобретении недвижимости и копия свидетельства о регистрации права собственности или выписка из ЕГРН.

В случае покупки квартиры, комнаты в строящемся доме, вместе с заявлением нужно направить в ИФНС копию договора участия в долевом строительстве и передаточного акта или иного документа о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его дольщиком, подписанного сторонами.

Кроме договоров, к заявлению нужно приложить платежные документы (например, банковские выписки).

Заявление и документы налоговая рассматривает в течение 30 календарных дней. Если инспекция не найдет оснований для отказа, она напрямую работодателю по ТКС вышлет уведомление о подтверждении права работника на вычет.

Заявление на имя работодателя с просьбой предоставить вычет работник пишет в произвольной форме.

С какого момента можно не удерживать НДФЛ

Бухгалтерия может перестать удерживать НДФЛ с текущего месяца, в котором поступило из налоговой уведомление с подтверждением права работника на вычет и заявление от самого работника с просьбой предоставить вычет.

Сумма вычета будет указана в уведомлении из налоговой.

Если у работника оформлено несколько разных вычетов, например, наряду с имущественным вычетом у него есть стандартный «детский» вычет и,или социальный, нужно придерживаться определенной последовательности в расчетах.

При каждой выплате работнику зарплаты и иного вознаграждения сумму сначала нужно уменьшить на стандартные и социальные вычеты, затем – на имущественные. С остатка удержать НДФЛ.

Снова начать удерживать НДФЛ бухгалтерия должна:

• если исчерпан годовой лимит вычета;
• начался новый год, лимит вычета на исчерпан, но новое уведомление о праве на вычет работник еще не оформил в ИФНС.

Как перенести неиспользованный остаток вычета на новый год

Если у работника часть вычета оказалась неиспользованной, остаток можно перенести на следующий год. Для этого, уже в новом году, работнику нужно еще раз подтвердить право на вычет в ИФНС и снова написать заявление на имя работодателя.

Переносится только имущественный вычет, стандартный и социальный вычеты не переносятся.

Сколько уведомлений может быть у работника

Уведомления о праве на налоговый вычет работник может запрашивать в ИФНС несколько раз в течение года – по мере возникновения права на вычет или до превышения суммы лимита.

Бухгалтерия.ру