Как отразить районные коэффициенты в уведомлении по НДФЛ за январь 2025 года

Это связано с изменениями, введенными с 1 января 2025 года. Поэтому важно правильно рассчитать сумму НДФЛ и отразить в уведомлении.

С 1 января 2025 года налоговую базу для работников Крайнего Севера и приравненных к ним местностях нужно считать отдельно (п. 6.2 ст. 210 НК РФ). Это касается не зарплаты, а только:

• районных коэффициентов к заработной плате (денежному довольствию, денежному содержанию) за работу (службу) в данных районах или местностях;
• процентных надбавок к заработной плате (денежному довольствию, денежному содержанию) за работу (службу) в данных районах или местностях.

Данные доходы облагаются по прежним ставкам (п. 1.2 ст. 224 НК РФ в новой редакции):

• 13 % – если доход до 5 млн руб.;
• 15 % – если доход свыше 5 млн руб.

Как применять прогрессивную шкалу по НДФЛ к северным надбавкам с 2025 года

Как отразить районные коэффициенты в уведомлении по НДФЛ за январь 2025 года

Чтобы правильно отразить НДФЛ с доходов «северных» работников в уведомлении, нужно отдельно считать налог с зарплаты и с районных коэффициентов и надбавок.

Это важно, так как суммы должны быть распределены по разным КБК.

У каждой налоговой ставки по прогрессивной шкале НДФЛ свой КБК. Также введены отдельные КБК для исчисления районных коэффициентов и надбавок по заработной плате.

Поэтому для верного исчисления НДФЛ налоговым агентам сначала необходимо считать отдельно зарплату (оклад), то есть основную налоговую базу, и применять пять ставок в зависимости от размера дохода за год. А затем считать отдельно часть зарплаты, исходя из районного коэффициента/процентной надбавки, по которой ставка 13% будет сохраняться, пока эта часть дохода за 2025 год не превысит 5 млн руб.

Об этом напоминают региональные инспекторы.

Для дохода без учета районного коэффициента в уведомлениях по НДФЛ следует указывать КБК:

• 182 1 01 02010 01 1000 110 – ставка 13% при доходах не выше 2,4 млн руб. за налоговый период с 2025 года, а также при доходах не выше 5 млн руб. за прошлые налоговые периоды;

• 182 1 01 02080 01 1000 110 – ставка 15% при доходах от 2,4 до 5 млн руб. за налоговый период с 2025 года, а также при доходах выше 5 млн руб. за прошлые налоговые периоды;

• 182 1 01 02150 01 1000 110 – ставка 18% при доходах от 5 до 20 млн руб.;

• 182 1 01 02160 01 1000 110 – ставка 20% при доходах от 20 до 50 млн руб.;

• 182 1 01 02170 01 1000 110 – ставка 22% при доходах более 50 млн руб.

Для отражения НДФЛ с суммы районного коэффициента нужно применять следующие КБК:

• 182 1 01 02210 01 1000 110 – НДФЛ для районных и северных надбавок (если сумма не превышает 5 млн руб.);

• 182 1 01 02230 01 1000 110 – НДФЛ для районных и северных надбавок (если сумма превышает 5 млн руб.).

Источник материала

Tweet

Подпишись на рассылку