Зачет и возврат переплаты по НДФЛ проводится на основании декларации

04.08.2022 распечатать

С 1 января 2021 года для работников, доходы которых превышают 5 миллионов рублей за год, введена повышенная ставка НДФЛ. Если эта ставка применена до окончания налогового периода у работника может образоваться переплата по итогам года. Вернуть ее можно после подачи налоговой декларации 3-НДФЛ за год.

После введения прогрессивной шкалы по НДФЛ был скорректирован порядок заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, который применяется с отчетности за 2021 год (утвержден приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@).

Ранее по теме:

С 2022 года действует новая форма 3-НДФЛ

Ставку НДФЛ определяют после предоставления вычетов

Как отразить переплату в декларации 3-НДФЛ

В декларации 3-НДФЛ могут одновременно отражаться суммы налога, которые должны быть возвращены из бюджета и уплачены в него.

В соответствии с пунктом 4.1 Порядка, если в результате расчетов появилась переплата и налог был уплачен в различные бюджеты (федеральный и региональный), суммы, которые подлежат возврату указывают под разными кодами в строках 020-050 декларации.

То есть, строки 020 - 050 нужно заполнять отдельно по каждому коду ОКТМО и коду бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов (КБК).

Строки 020 - 050 могут быть заполнены несколько раз с разными кодами ОКТМО или КБК.

Обратите внимание, действующий порядок заполнения 3-НДФЛ позволяет одновременно отразить в налоговой декларации:

суммы налога к возврату из бюджета,
суммы налога, подлежащие уплате в бюджет,
а также зачет переплаты по НДФЛ в счет суммы НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет.

Если в декларации 3-НДФЛ отражен зачет переплаты по НДФЛ в счет погашения недоимки или будущих налоговых платежей, в Заявлении о зачете налога нужно заполнить несколько разделов «Сведения о налоговом органе, принимающем на учет поступления».

Пригодится:

Как быть, если предыдущий работодатель не предоставил работнику вычет

Как получить НДФЛ-вычет в упрощенном порядке?

Заявление на зачет переплаты по НДФЛ

Зачет и возврат переплаты по НДФЛ не оформляется автоматически. Налоговая это делает только на основании Заявления.

С 2020 года заявление можно подать как в составе декларации 3-НДФЛ, так и отдельно. Сделать это можно лично или онлайн.

Заявление в электронной форме подается через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте налоговой либо на «Госуслугах». Заявление на бумажном носителе, в том числе в составе налоговой декларации 3-НДФЛ, можно подать лично или через МФЦ.

Алгоритм действие при подаче заявления на возврат НДФЛ

Самый простой способ составить и подать заявление на сайте налоговой. Все можно оформить в личном кабинете налогоплательщика.

Порядок действий:

Зарегистрируйтесь на сайте налоговой и получите пароль для личного кабинета на сайте ФНС. Если уже зарегистрированы – просто войдите в свой личный кабинет.
Получите квалифицированную электронную подпись, если у вас ее нет.
Подготовьте документы. Они нужны, если вы претендуете на налоговый вычет.
Заполните декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью подсказок в личном кабинете.
Заполните заявление на возврат налога.
Информацию об этапах приема и рассмотрения вашего заявления вы будете видеть в своем личном кабинете.
Сумму излишне уплаченного налога ИФНМ должна вернуть в течение одного месяца со дня получения заявления.

При поступлении в налоговую таких деклараций с переплатой, налоговикам на местах, дано указание от ФНС своевременно производить зачет переплаты по НДФЛ в счет погашения недоимки и не допускать неправомерного начисления пени.