Виды деятельности для самозанятых на 2021 год

15.05.2021 распечатать

Специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход появился в 2019 году. С доходов от своей деятельности самозанятый платит только налог по льготной ставке — 4 или 6%. Учитывая налоговую выгоду, компании стали часто заключать договора с самозанятыми. Налоговики отреагировали на это налоговыми проверками и доначислениями.

Заключая договор с самозанятым, нужно проверить: во-первых, введен ли этот режим в вашем регионе, во-вторых, разрешен ли нужный вам вид деятельности для самозанятых, в-третьих, помнить, что с бывшими работниками, ныне самозанятыми, можно начать работу не ранее чем через два года после увольнения. Это ограничение не действует в отношении тех, с кем компания ранее работала по гражданско-правовому договору.

По этой же теме:

Когда нет рисков при приеме на работу самозанятого

Официальную информацию о том, что 2-х летний запрет не распространяется на работников по ГПД, вы найдете в письме Минфина России от 05.03.2021 № 03-11-11/15845.

Условия для самозанятых

Самозанятыми могут быть граждане, которые одновременно соблюдают условия, предусмотренные Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
Не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор.
Не привлекают для этой деятельности наемных работников.
Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Все требования к самозанятым и перечень разрешенных видов деятельности ФНС разместила на своем сайте.

Самозанятым предоставляется налоговый вычет

По общему правилу налог разрешено уменьшить на вычет в 10 тыс. руб.

Сумма вычета — 10 000 рублей.

Ставка 4% уменьшается до 3%, ставка 6% уменьшается до 4%.

Расчет проводит налоговая автоматически.

В 2021 году можно воспользоваться остатком вычета за 2020 год. Если вычет не использован целиком по итогам 2020 года, остатки суммы можно перенести на 2021 год, но не более остатка вычета на 1 июня 2020 года.

За 2020 год сумму вычета увеличили на МРОТ. В итоге вычет составит 22 130 руб. (10 000 + 12 130).

Если самозанятый зарегистрировался после 1 июня 2020 года, то на 2021 год перенесут не более 10 000 руб. вычета.

По этой теме:

Физлицам нельзя применять НПД при оказании услуг своим работодателям

Самозанятые столкнулись с проблемами в судах

Ограничение по сумме дохода

Налог на профессиональный доход можно платить, пока сумма дохода нарастающим итогом в течение года не превысит 2,4 млн рублей.

Месячный доход не ограничен. Сумма дохода контролируется в приложении «Мой налог». Если доход превысит указанный лимит, нужно переходить на другие системы налогообложения.

Полный список видов деятельности для самозанятых в 2021 году

В 2021 году список разрешенных видов деятельности для самозанятых расширился.

С одной стороны, Закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ не содержит перечня видов деятельности, разрешенных для применения НПД. С другой стороны, список возможных сфер самозанятости предусмотрен приложением «Мой налог».

Сейчас перечень разрешенных видов деятельности для самозанятых насчитывает более сотни наименований по следующим направлениям:

продажа продукции собственного производства;
аренда (авто, недвижимость, места для хранения), в том числе сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;
автоуслуги (мойка, сервис, перевозки),
услуги по перевозке пассажиров и грузов;
услуги по дому (охрана, уборка);
уход за животными (включая вакцинацию);
сфера здоровья ( консультирование, массаж);
оказание косметических услуг на дому (косметология, стиль, прическа);
информирование (статистические услуги, реклама);
цифровая среда (программирование, анализ);
удаленная работа через электронные площадки;
обучение (репетиторство);
общепит (готовка и обслуживание);
изготовление одежды (пошив, раскрой);
природопользование (рыбалка, благоустройство);
досуг (ведущий, гид);
починка, строительство, ремонт;
ремесла (плотник, столяр);
юридические консультации и ведение бухгалтерии;
съемка, монтаж аудиовизуальной продукции, фото- и видеосъемка на заказ;
проведение мероприятий и праздников;
строительные работы и ремонт помещений.
иное.

Кроме того, самозанятыми могут быть граждане, которые оказывают услуги по присмотру и уходу за детьми, больными, гражданами старше 80 лет, по репетиторству, уборке жилья и ведению домашнего хозяйства.

С 2021 году разрешено использовать спецрежим при предоставлении займов согласно письмам Минфина от 20.02.2021 № 03-11-11/12103, от 25.02.2019 № 03-11-11/12012.

Некоторые виды деятельности дополнительно разрешены отдельными письмами Минфина и ФНС:

Сдача в аренду жилого помещения. Письмо ФНС РФ от 25.01.2019 № СД-3-3/458@.
Получение процентов по договорам займа. Письмо Минфина РФ от 25.02.2019 № 03-11-11/12012.
Сдача в аренду несамоходного судна юрлицам. Письмо Минфина РФ от 07.03.2019 № 03-11-11/14884.
Оказание юридических услуг. Письмо Минфина РФ от 06.02.2019 № 03-11-11/6901.
Использование авторских прав, предоставление права использования интеллектуальной собственности и продажа лицензий через посредника. Письмо ФНС РФ от 05.08.2019 № СД-4-3/15409.
Использование авторских прав по договору с организацией по управлению правами на коллективной основе. Письмо Минфина РФ от 20.01.2020 № 03-11-11/2434.
Продажа тортов собственного изготовления либо собственного производства. Письмо Минфина РФ от 03.12.2019 № 03-11-11/93777 и Письмо ФНС РФ от 19.02.2020 № СД-4-3/2889@.