Когда нет рисков при приеме на работу самозанятого

Заключение договора с самозанятым, который ранее был сотрудником компании, числился в штате и уволится более двух лет назад, не несет рисков доначислений.

О тонкой грани в отличии работника от самозанятого, основанной на периоде увольнения и наличии в прошлом ГПД, Минфин России написал в письме от 05.03.2021 № 03-11-11/15845.

Компания не вправе заключить договор с самозанятым, который ранее был штатным сотрудником и уволился меньше двух лет назад. Таково требование подп. 8 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Заключение договора в этом случае будет расценено налоговиками, как нарушение законодательства, договор переквалифицируют на договор с физлицом, доначислят НДФЛ и взносы.

Трудовой и гражданско-правовой

Согласно статье 20 ТК РФ работодателем признается организация, вступившая в трудовые отношения с работником. Наличие трудовых отношений подтверждает трудовой договор.

Положения пункта 8 статьи 6 Федерального закона № 422-ФЗ распространяются на отношения, регулируемые ТК РФ.

Заключение гражданско-правовых договоров регулируется не трудовым договором, а Гражданским кодексом Российской Федерации.

Поэтому, если у самозанятого ранее был заключен с компаний ГПД – проблем нет. Все законно.

Возьмите на заметку, что наличие отношений с работником подтверждается отчетностью по кадрами, которую бухгалтерия сдает и в налоговую, и в ПФР, в том числе СЗВ-М. На случай появления вопросов со стороны налоговой, вы должны быть готовы предъявить ранее действовавшие с работниками ГПД.

Это ограничение распространяется только на тех, кто ранее работал в компании, с кем у компании были заключены трудовые договоры.

Как принимать на работу самозанятых

Самозанятые могут сотрудничать с компаниями и индивидуальными предпринимателями.

Самозанятый может оказывать услуги и реализовывать продукцию как собственного производства, так и его работодателя.

Но с самозанятым нельзя сотрудничать по договору поручения, комиссии или агентирования.

Безопасно принимать на работу самозанятых, которые:

1. Никогда не работали в компании.
2. Работали в компании, но уволились более 2-х лет тому назад.
3. Работали с компанией по договору ГПД и не были в штате компании.

До заключения договора с самозанятым нужно:

1. Проверить статус самозанятого на сайте ФНС по ИНН либо запросив выписку из приложения Мой налог.
2. Уточнить не были ли самозанятый работником фирмы ранее. Если был, заключить с ним договор модно только через 2 года после увольнения.
3. Проверить, какими видами деятельности самозанятый вправе заниматься.
4. Получить необходимые документы, подтверждающие квалификацию и профессиональные навыки, а также медсправки и водительское удостоверение при необходимости.

В договор с самозанятым нельзя включать положения, характерные для трудовых договоров и договоров ГПХ. Это такие пункты, как:

• должность;
• место работы;
• фиксированные выплаты, определенные в конкретной сумме без привязки к объему работ;
• график выплат: каждые две недели;
• правила и режим работы, которые устанавливают для штатных сотрудников;
• гарантии для официально трудоустроенных работников;
• дисциплинарную ответственность за нарушение корпоративных правил;
• доплаты за работу в выходные и праздничные дни;
• премии и надбавки.

В договор с самозанятым нужно включить следующие положения:

• дата заключения договора;
• предмет договора;
• порядок оказания услуг и требования к ним;
• процедуру сдачи-приемки, правила подписания акта;
• стоимость услуг и способы оплаты;
• права и обязанности сторон;
• срок действия договора;
• ответственность сторон, в том числе ответственность за оказание услуг не соответствующих заявленным требованиям;
• порядок изменений условий договора;
• варианты разрешения споров;
• реквизиты.