Налоги

О внесении изменений в статью 333.33 части второй Налогового кодекса Российской Федерации

Федеральный закон от 24.06.2025 № 179-ФЗ

Объединены две госпошлины за регистрационные действия со спортивными парусными, прогулочными и маломерными судами, используемыми в некоммерческих целях

О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации

Федеральный закон от 23.07.2025 № 227-ФЗ

С 2028 по 2065 год в России вводятся новые налоговые льготы для ряда налогоплательщиков. Соответствующий Закон № 227-ФЗ подписан 23 июля 2025 года. Изменения затронут НДС, НДФЛ и налог на прибыль. Большинство изменений вступают в силу с момента публикации закона, но некоторые (например, по страховым  взносам) – не раньше 1-го числа следующего налогового периода.

Несвоевременное отражение средств на ЕНП не основание для отказа в возврате положительного сальдо

Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 09.06.2025 по делу № А44-1464/2024 

АС Северо-Западного округа в Постановлении от 09.06.2025 №Ф07-3056/2025 по делу №А44-1464/2024 удовлетворил требование фирмы о взыскании с налоговой процентов в связи с несвоевременным возвратом средств в размере положительного сальдо ЕНС. Однако величину причитающихся фирме процентов арбитры скостили более чем вдвое.

Передача продукции на дегустацию не всегда относится к рекламе

Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 07.07.2025 по делу № А79-4073/2023

По мнению инспекторов, общество отразило в составе рекламных расходов затраты, не являющиеся пиарными. Речь о передаче ряду контрагентов алкоголя для проведения дегустаций. Судьи АС Волго-Вятского округа в Постановлении от 07.07.2025 № Ф01-1451/2025 по делу № А79-4073/2023 ревизоров поддержали.

Когда соцвычет по НДФЛ можно получить при санаторно-курортном лечении

Письмо Министерства финансов РФ от 24.04.2025 № 03-04-05/41209 

Если в стоимость санаторно-курортной путевки заложены затраты на медицинские услуги и физлицо само оплачивало данную путевку, то социальный вычет получить можно. Чтобы получить вычет, нужно в санатории запросить Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган.

Как законно компенсировать расходы дистанционных работников

Письмо Министерства финансов РФ от 25.04.2025 № 03-04-06/41956

Если работник трудится удаленно, то работодатель должен предоставить все необходимое для работы (компьютер, программы, защиту данных и т. д.). Часто этого не происходит, и работник использует свою технику (личный ноутбук, необходимый софт, домашний интернет). Если такое использование происходит с согласия и ведома работодателя, то компания компенсирует расходы, связанные с дистанционной работой.

Уплата НДФЛ при разделе, объединении, перераспределении участков земли

Письмо Министерства финансов РФ от 30.05.2025 № 03-04-05/53826

По закону право собственности на земельный участок появляется после внесения записи в Росреестр. То есть срок владения считают с даты регистрации права (когда земля официально стала принадлежать гражданину). Но есть исключения, о которых упоминает Минфин.

Как учесть расходы прошлого периода при повышении ставки по налогу?

Письмо Министерства финансов РФ от 30.06.2025 № 03-03-06/1/63275 

Уменьшение налоговой базы текущего отчетного периода, в котором размер налоговой ставки по налогу прибыль превышает размер ставки по соответствующему налогу, действовавшей в периоде, к которому относятся принимаемые к уменьшению расходы, является искажением налоговых обязательств. Поэтому использовать такой способ корректировки налоговой базы у налогоплательщика оснований нет.

Кто вправе применять пониженную ставку по земельному налогу?

Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного суда РФ от 26.06.2025 № 309-ЭС25-172 по делу № А76-36990/2023

Инспекторы отказали предпринимателю в применении пониженной ставки земельного налога в отношении ряда участков. Коллегия по экономическим спорам Верховного суда РФ Определением от 26.06.2025 №309-ЭС25-172 по делу № А76-36990/2023 действия ревизоров одобрила. Выявлено, что данные участки не осваиваются для обеспечения жизнедеятельности населенных пунктов и эксплуатации жилищного фонда. Их предназначение для подобных целей само по себе не может подтверждать право на льготную ставку.

Трудовые отношения

Особенности увольнения дистанционного работника по результатам испытательного срока

Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 29.05.2025 по делу № 88-9640/2025

Работник был уведомлен о непрохождении испытания на соответствие его поручаемой работе и причинах непрохождения, а также о предстоящем расторжении трудового договора в связи с этим. Указаны причины, послужившие основанием для признания работника не выдержавшим испытание, связанные с профессиональными характеристиками работника.

Могут ли увольнение и расчет не совпасть по времени?

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 15.04.2025 № 14-6/ООГ-1960

Для выполнения работодателем обязанности по выдаче работнику приказа об увольнении, трудовой книжки и иных документов при совпадении дня увольнения с выходным днем организации работодателю следует оформить привлечение к работе работника, уполномоченного на выдачу соответствующих документов.

Премия после увольнения не положена?

Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 29.05.2025 по делу № 88-9540/2025

Суды отметили, что факт дискриминации со стороны работодателя в отношении 

работника, прямое или косвенное ограничение его прав или установление прямых или косвенных преимуществ при осуществлении трудовых (служебных) функций, а также других обстоятельств, не связанных с деловыми качествами работника, не установлен.

Как учесть сверхурочную работу?

Письмо Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 27.06.2025 № 14-6/В-804

Работодатель обязан обеспечить точный учет времени, фактически отработанного каждым работником, в том числе времени сверхурочной работы.

Может ли работодатель повысить оклад работнику в середине месяца?

Письмо Министерство труда и социальной защиты РФ от 04.07.2025 № 14-1/В-831 

Трудовой кодекс РФ, а именно статья 57, четко указывает, что условия оплаты труда, включая размер оклада, являются обязательными для включения в трудовой договор. Статья 72 ТК РФ же гласит, что изменение этих условий возможно только по соглашению сторон и должно быть оформлено письменно. Это соглашение оформляется в виде дополнительного соглашения к трудовому договору. Минтруд в своем письме подчеркивает отсутствие ограничений по времени заключения такого дополнительного соглашения. Следовательно, повышение оклада в середине месяца абсолютно законно, если работодатель и работник достигли согласия и оформили его надлежащим образом.

Спецрежимы

НДС при продаже макулатуры фирмой на УСН 

Письмо Министерства финансов РФ от 16.04.2025 № 03-07-11/37853 

При приобретении макулатуры у налогоплательщиков на УСН, работающих с НДС по ставкам 5% или 7%, налог исчисляется покупателем по расчетной ставке в размере 5/105 (7/107).

Субсидии

Минфин запрещает направлять субсидии АНО на погашение старых долгов

Письмо Министерства финансов РФ от 19.05.2025 № 02-08-11/48954

Автономные некоммерческие организации (АНО) занимают особое место в российской экономике, так как цель их создания – это решение социальных задач. Минфин России в письме № 02-08-11/48954 от 19.05.2025 ответил на вопрос, можно ли выделенные средства субсидии, предоставленные АНО в 2025 году из федерального бюджета, направить на погашение кредиторской задолженности по договорам, которые заключены до ее получения.

Налог с субсидий на возмещение ущерба пострадавшим МСП

Письмо Министерства финансов РФ от 19.12.2024 № 03-11-11/129413 

Средства финансовой поддержки в виде субсидий, полученные в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», учитываются в особом порядке, а именно отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но не более двух налоговых периодов с даты получения.

Страховые взносы

Когда СФР не вправе отказывать работодателю в возмещении расходов

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 06.06.2025 по делу № А47-15020/2022

С 1 января 2022 года СФР автоматически начисляет пособие по беременности и родам. Заявления и документы работница не подает. Аналогично – пособие по временной нетрудоспособности, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком.

Нужно ли включать в подраздел 1.2 ЕФС-1 работников, которые отсутствуют на работе по невыясненным причинам?

Письмо Фонда пенсионного и социального страхования РФ от 26.06.2025 № 19-20/33470

Социальный фонд отмечает в письме от 26.06.2025 № 19-20/33470, что если работник отсутствует на рабочем месте больше месяца по невыясненным причинам, то работодатель обязан включить его в подраздел 1.2. По такому работнику период отсутствия на работе выделяется отдельной строкой и отмечается в графе «Дополнительные сведения» кодом «НЕОПЛ».

Как в РСВ правильно отразить выплату командировочных работникам?

Письмо Министерства финансов РФ от 15.05.2025 № 03-15-05/47702

Суммы расходов на командировки работников должны быть отражены в соответствующих строках РСВ независимо от порядка осуществления самих командировочных расходов. Так разъясняет Минфин России в письме от 15.05.2025 №03-15-05/47702.

Судебная практика

«Добровольный» отказ от вычета по НДС не означает, что убыток можно взыскать с контрагента

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 05.06.2025 по делу № А40-144809/2024

Налоговым органом налогоплательщику было предложено добровольно скорректировать свои налоговые обязательства, что не является требованием об уплате налога или отказом в применении налогового вычета. Таким образом, организация добровольно по своему усмотрению отказалась от применения налоговых вычетов по НДС.