В счете-фактуре указали не того контрагента: что делать?

Исправлять счета-фактуру не нужно, если ошибка не препятствует инспекторам в ходе налоговой проверки идентифицировать (абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ):

• продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав;
• наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав;
• их стоимость;
• налоговую ставку;
• сумму НДС, предъявляемую покупателю.

Значит, ошибка является критической, если в счете-фактуре стоимость приобретенного товара и, соответственно, сумма НДС указаны неверно (в том числе с арифметическими и техническими ошибками) либо их показатели отсутствуют.

Или если в счете-фактуре на реализацию перепутали покупателя – на того, на кого нужно, счет-фактуру не выписали, а на того, на кого не нужно - выписали.

http://www.berator.ru/enc/nds/70/10/20/#heading_id_26396 Строка 4 счета-фактуры «Грузополучатель и его адрес»: как заполнить

Исправлять счет-фактуру нужно, только если при его оформлении допущены ошибки, которые не позволяют налоговой инспекции при проверке идентифицировать продавца, покупателя, наименование и стоимость (работ, услуг), имущественных прав, налоговую ставку и сумму НДС.

Исправления вносятся путем составления новых счетов-фактур.

Номер и дата составления первичного счета-фактуры (строка 1) в исправленный документ переносятся без изменений. При этом в строке 1а указываются порядковый номер исправления и дата исправления.

Остальные показатели отражаются в соответствии с Правилами заполнения счета-фактуры (раздел II приложения № 1 к Постановлению № 1137).

Исправления, вносимые в счет-фактуру, отражаются в книгах покупок и продаж покупателя и продавца. Для этого предусмотрены два варианта.

1. Счет-фактура исправлен в том же квартале, в котором составлен.

В этом случае в соответствующей книге (покупок или продаж) нужно аннулировать запись о первоначальном экземпляре счета-фактуры, отразив ее с отрицательными значениями. Затем нужно внести запись об исправленном счете-фактуре.

2. Счет-фактура исправлен по истечении квартала, в котором составлен.

В этом случае продавец аннулирует первичный и регистрирует исправленный счет-фактуру в дополнительном листе книги продаж за тот квартал, в котором был составлен первичный документ.

Покупатель отражает аннулирование первичного счета-фактуры в дополнительном листе книги покупок за тот квартал, в котором он был зарегистрирован. Исправленный документ регистрируют в книге покупок по мере возникновения права на налоговый вычет.

Также нужно подготовить уточненные декларации.

Продавец заполняет приложение 1 к разделу 9, а покупатель - приложение 1 к разделу 8.

Нужно будет сделать две записи:

• аннулирующую со старым счетом-фактурой;
• новую запись с новым счетом-фактурой.

Подключите бератор - работать будет проще! А еще у нас действуют большие скидки. Переходите и узнавайте подробности.

Подписаться на бератор