В какие сроки начислять страховые взносы на суточных разъездным работникам

С 1 января 2024 года для суточных, выплачиваемых работникам с разъездным характером работы, установлен лимит (п. 1 ст. 217 НК РФ в редакции федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ) в размере:

• не более 700 рублей за каждый день нахождения в пути на территории РФ;
• не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в пути за пределами РФ.

Если на основании локальных нормативных актов или трудовых договоров вы выплачиваете работникам суточных в пределах сумм, указанных выше, НДФЛ и страховые взносы платить не нужно.

С сумм, превышающих указанные размеры суточных, нужно удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы.

В какой день удержать НДФЛ и начислять страховых взносы с суточных

Как сказано выше с суточных в пределах нормативов НДФЛ и страховые взносы платить не нужно.

С суточных сверх установленных в НК РФ нормативов НДФЛ удерживайте в день выплаты денег работнику, и этой же датой включайте их в базу для исчисления страховых взносов (то есть, в день начисления суточных работнику) (п. 1 ст. 424 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

По отношению к этим выплатам не применяется пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ, который регулируют выплату командировочных и устанавливает для суточных другую дату получения работником дохода - последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет.

Такая же позиция изложения в письмах Минфина России от 26.01.2024 № 03-04-06/6169, от 07.02.2024  № 03-04-06/10296.

Заплатить НДФЛ в бюджет нужно:

• 5 числа текущего месяца, если НДФЛ удержан с 23 по 31 число предыдущего месяца;
• 25 числа текущего месяца по НДФЛ, удержанному с 1 по 22 число текущего месяца.

Как отразить в справке о доходах

Для суточных, выплаченных работникам с разъездным характером труда, введен специальный коды выплат для формы 6-НДФЛ – справки о доходах работника (приложение 2 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@).

Бухгалтерия.ру