Уведомления по НДФЛ дважды в месяц!

В конце мая вступил в силу Федеральный закон от 29.05.2023 № 196-ФЗ, который установил приоритет для списания НДФЛ с единого налогового счета. Теперь налог и долги по нему списывают раньше всех остальных налогов, сборов, авансов, согласно последовательности, которая определена п. 8 ст. 45 НК РФ.

В первую очередь, с ЕНС спишут недоимку по НДФЛ, затем НДФЛ, срок уплаты которого наступает 28-го числа текущего месяца. Только потом с ЕНС будет погашаться налоговая обязанность по уплате всех остальных налогов, сборов, пени и штрафов.

Причем, НДФЛ списывается с ЕНС сразу после подачи бухгалтерией уведомления. Если оно подано раньше срока, уплаты налога, а оно и подается раньше (25 числа каждого месяца), НДФЛ списывают до срока уплаты (28 числа каждого месяца). Это резко «увеличивает» цену ошибки при заполнении уведомления. После списания налога решать вопросы переплаты намного сложнее.

Возможно ли и как вернуть переплату по НДФЛ после 29 мая 2023 года

Если на ЕНС компании будет недостаточно денег на уплату все налогов, сначала деньги спишут в счет уплаты НДФЛ, и только остаток распределят пропорционально суммам между обязательствами одной очереди (новая редакция ст. 45 НК РФ).

Ранее по теме:

Приоритет НДФЛ в очередности списания платежей с ЕНС с 29 мая 2023 года

НДФЛ зачисляют в бюджеты раньше срока уплаты

Еще на момент смены очередности перевода с ЕНС платежей в бюджет, активно обсуждался переход на отчетность по НДФЛ в форме уведомлений дважды в месяц. Теперь подготовлен соответствующий законопроект, в принятии которого сомневаться не стоит.

Законопроект, который предусматривает подачу уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ дважды в месяц разработан во исполнение основных положении налоговой политики. Он будет принят быстро и уже в этом, 2023 году, и бухгалтерам придется отчитываться об удержанных суммах налога два раза в месяц.

Сейчас, уведомления по НДФЛ, как и по всем другим налогам, взносам, авансам на основании статьи 58 НК РФ, сдается в ИФНС один раз в месяц в единую дату – 25 числа каждого месяца.

Новые сроки подачи НДФЛ-уведомлений будут такими:

• первое уведомление подается до 12 числа текущего месяца;
• второе уведомление – до 25 числа текущего месяца.

В каждом из уведомлений нужно указывать сумму НДФЛ, удержанную до подачи документа.

В первом уведомлении за месяц, которое сдается до 12 числа нужно указывать сумму НДФЛ, удержанную в период с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего месяца.

Во втором уведомлении, которое сдается до 25 числа каждый месяц, нужно указывать сумму НДФЛ, исчисленного в полном объеме за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца включительно.

Какие данные по НДФЛ указывать в уведомлениях. Таблица

Переходить на отчетность дважды в месяц необязательно

Переход на подачу уведомлений дважды в месяц будет добровольным. У бухгалтерии есть право выбора: 

• перейти на подачу уведомлений дважды в месяц, 
• либо отчитываться как сейчас – только один раз в месяц, 25 числа, указав в уведомлении полную сумму налога, удержанного с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца.

На практике, с учетом "мгновенного" списания НДФЛ с ЕНС, подача уведомлений дважды в месяц может страховать  вас от больших переплат в результате ошибки и корректировать уплату налога четче.

Возможно ли и как вернуть переплату по НДФЛ после 29 мая 2023 года