УСН фирмы платят налог за 9 месяцев

14.10.2019 распечатать

Традиционно напоминаем всем бухгалтерам, которые ведут фирмы на УСН: до 25 октября 2019 года нужно заплатить налог за 9 месяцев.

Формула расчета налога для УСН Доходы за 9 месяцев

УСН-налог с объектом «доходы» рассчитывается поквартально: за 1 квартал, 6 месяцев и 9 месяцев рассчитываются авансы, а по итогам года считается окончательная сумма налога. База расчета – это полученные за период, рассчитанные нарастающим итогом доходы, которые умножаются на ставку. Общая ставка 6%, в некоторых регионах ставка снижена местными властями.

Далее, полученную сумму налога можно уменьшить на уплаченные за соответствующий период страховые взносы, оплаченные больничные и платежи по добровольному страхованию.

Для фирм с работниками вычет не может превысить 50%, а для ИП без работников, вычет может составить 100% от исчисленного налога.

Для расчета авансового платежа (налога) по УСН «Доходы» можно воспользоваться формулой:

Авансовый платеж (Налог) за 9 месяцев = Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом) * 6% – Страховые взносы – Предыдущий авансовый платеж за полугодие.

Детальный разбор темы в статье «Как «упрощенцу» считать и платить авансовые платежи»

Формула расчета налога для УСН Доходы за год

УСН за год можно рассчитать то такой же формуле. Только вычитать нужно авансовые платежи за 9 месяцев.

Налог за год = Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом) * 6% – Страховые взносы (только за себя или еще за работников) – Предыдущий авансовый платеж за 9 месяцев.

Формула расчета налога для УСН Доходы-Расходы за 9 месяцев

Для расчета авансового платежа по УСН «Доходы минус расходы» можно применить формулу

Авансовый платеж (Налог) = Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом минус сумма расходов нарастающим итогом) х 15% – Предыдущий авансовый платеж за 6 месяцев.

Формула расчета налога для УСН Доходы-Расходы за год

Налог по итогам года нужно рассчитывать с учетом убытка прошлого года и разницы, между налогом, рассчитанным в общем порядке и минимальным налогом.

Налог за год для фирмы на УСН Доходы-Расходы = Налоговая база (сумма доходов минус сумма расходов нарастающим итогом) – Убыток и разница между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке * 15% – авансовые платежи за 9 месяцев.

Срок уплаты УСН налога и авансов в 2019 – 2020 годах

Для фирм на УСН налоговым периодом является календарный год. В течение года ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за кварталом, фирма на УСН обязана уплачивать авансовые платежи за 3, 6, 9 месяцев.

По итогам года нужно заплатить налог на доходы по УСН и сдать декларацию.

Отчетность УСН-фирмы сдают до 31 марта года следующего за отчетным.

А ИП на УСН — до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Если последний день уплаты налога или сдачи отчетности выпадает на праздничный или выходной день, срок сдачи отчета или уплаты налога переносится на первый рабочий день.

Период уплаты налога	Крайний срок уплаты налога
1 квартал 2019 года	до 25 апреля 2019 года
Полугодие 2019 года	до 25 июля 2019 года
9 месяцев 2019 года	до 25 октября 2019 года
За 2019 год	Для фирм – до 31 марта 2020 года Для ИП – до 30 апреля 2020 года
1 квартал 2020 года	до 27 апреля 2020 года
Полугодие 2020 года	до 27 июля 2020 года
9 месяцев 2020 года	до 26 октября 2020 года
За 2020 год	Для фирм – до 31 марта 2021 года Для ИП – до 30 апреля 2021 года