УСН фирмы платят налог за 9 месяцев
14.10.2019 распечататьТрадиционно напоминаем всем бухгалтерам, которые ведут фирмы на УСН: до 25 октября 2019 года нужно заплатить налог за 9 месяцев.
Формула расчета налога для УСН Доходы за 9 месяцев
УСН-налог с объектом «доходы» рассчитывается поквартально: за 1 квартал, 6 месяцев и 9 месяцев рассчитываются авансы, а по итогам года считается окончательная сумма налога. База расчета – это полученные за период, рассчитанные нарастающим итогом доходы, которые умножаются на ставку. Общая ставка 6%, в некоторых регионах ставка снижена местными властями.
Далее, полученную сумму налога можно уменьшить на уплаченные за соответствующий период страховые взносы, оплаченные больничные и платежи по добровольному страхованию.
Для фирм с работниками вычет не может превысить 50%, а для ИП без работников, вычет может составить 100% от исчисленного налога.
Для расчета авансового платежа (налога) по УСН «Доходы» можно воспользоваться формулой:
Авансовый платеж (Налог) за 9 месяцев = Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом) * 6% – Страховые взносы – Предыдущий авансовый платеж за полугодие.
Детальный разбор темы в статье «Как «упрощенцу» считать и платить авансовые платежи»
Формула расчета налога для УСН Доходы за год
УСН за год можно рассчитать то такой же формуле. Только вычитать нужно авансовые платежи за 9 месяцев.
Налог за год = Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом) * 6% – Страховые взносы (только за себя или еще за работников) – Предыдущий авансовый платеж за 9 месяцев.
Формула расчета налога для УСН Доходы-Расходы за 9 месяцев
Для расчета авансового платежа по УСН «Доходы минус расходы» можно применить формулу
Авансовый платеж (Налог) = Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом минус сумма расходов нарастающим итогом) х 15% – Предыдущий авансовый платеж за 6 месяцев.
Формула расчета налога для УСН Доходы-Расходы за год
Налог по итогам года нужно рассчитывать с учетом убытка прошлого года и разницы, между налогом, рассчитанным в общем порядке и минимальным налогом.
Налог за год для фирмы на УСН Доходы-Расходы = Налоговая база (сумма доходов минус сумма расходов нарастающим итогом) – Убыток и разница между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке * 15% – авансовые платежи за 9 месяцев.
Срок уплаты УСН налога и авансов в 2019 – 2020 годах
Для фирм на УСН налоговым периодом является календарный год. В течение года ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за кварталом, фирма на УСН обязана уплачивать авансовые платежи за 3, 6, 9 месяцев.
По итогам года нужно заплатить налог на доходы по УСН и сдать декларацию.
Отчетность УСН-фирмы сдают до 31 марта года следующего за отчетным.
А ИП на УСН — до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Если последний день уплаты налога или сдачи отчетности выпадает на праздничный или выходной день, срок сдачи отчета или уплаты налога переносится на первый рабочий день.
| Период уплаты налога | Крайний срок уплаты налога |
| 1 квартал 2019 года | до 25 апреля 2019 года |
| Полугодие 2019 года | до 25 июля 2019 года |
| 9 месяцев 2019 года | до 25 октября 2019 года |
| За 2019 год |
Для фирм – до 31 марта 2020 года Для ИП – до 30 апреля 2020 года |
| 1 квартал 2020 года | до 27 апреля 2020 года |
| Полугодие 2020 года | до 27 июля 2020 года |
| 9 месяцев 2020 года | до 26 октября 2020 года |
| За 2020 год |
Для фирм – до 31 марта 2021 года Для ИП – до 30 апреля 2021 года |
