Создание дополнительной компании: как избежать обвинений в дроблении бизнеса в 2026 году

Дробление — искусственное разделение единого бизнеса на несколько юрлиц или ИП с целью получить необоснованную налоговую выгоду, например, применить спецрежимы (УСН, ПСН).

При выявлении дробления налоговая обращает внимание на ряд признаков:

• Только налоговая выгода. Если разделение не меняет бизнес‑процессы, но снижает налоги.
• Взаимозависимость. Одинаковые учредители, родственные связи или общее управление у разных компаний.
• Единый хозяйственный процесс. Компании выполняют смежные операции в одной цепочке (например, одна заключает договоры, другая — исполняет).
• Общие ресурсы. Совместный персонал, инфраструктура, IT‑системы, бухгалтерия или юрподдержка.
• Одинаковая деятельность. Все участники группы занимаются одним и тем же.
• Распределение выручки. Доходы делят так, чтобы каждая компания укладывалась в лимиты спецрежима.
• Синхронность операций. Разделение происходит перед превышением лимитов по выручке или численности.
• Идентичные данные. Общие адреса, контакты, сайты или IP‑адреса.

Когда создание новой компании оправдано?

Разделение бизнеса законно, если за ним стоят реальные причины, а новые юрлица функционируют независимо. Налоговая не усмотрит нарушений, если структура меняется не ради экономии на налогах, а из‑за объективных бизнес‑задач.

Законными целями создания новой компании считаются:

• расширение бизнеса через дочерние структуры;
• территориальное разделение (юрлица в разных городах);
• привлечение инвестиций в новый проект;
• оптимизация управленческой структуры;
• разделение направлений деятельности — например, производство и сбыт.

Ключевой критерий: каждое направление должно быть экономически обосновано и жизнеспособно само по себе.

Чтобы избежать претензий ФНС, важно выстроить четкие границы между структурами.

Специализация. У каждой компании — своя ниша. Например, одна фокусируется на оптовых поставках, другая — на рознице. Смешение функций вызывает вопросы.

Автономные ресурсы. Каждая фирма располагает:

• отдельным штатом сотрудников;
• собственным офисом и оборудованием (или оформленной арендой по рыночной цене);
• индивидуальными контрактами и каналами сбыта.

Независимость управления. Руководители действуют самостоятельно: принимают решения, контролируют подчиненных, не совмещают должности в связанных структурах.

Раздельные контрагенты. Компании работают с разными клиентами и поставщиками. Перекрестные сделки минимизированы и экономически оправданы.

Изолированный учет. Бухгалтерия, кадровый документооборот и отчетность ведутся отдельно. Рекомендуется:

• открывать счета в разных банках;
• оплачивать расходы и налоги с индивидуальных расчетных счетов;
• избегать общих IT‑систем и корпоративных сервисов.

Документальное обоснование. Необходимо зафиксировать деловую цель создания компании. Подойдут:

• стратегический план развития;
• договоры, подтверждающие новые направления;
• штатное расписание;
• переписка с партнерами, иллюстрирующая потребность в разделении.

Главное — продемонстрировать, что новая структура не формальность, а инструмент для решения конкретных бизнес‑задач.

Рекомендации по снижению рисков

Даже продуманная структура бизнеса не гарантирует отсутствия претензий со стороны ФНС. Однако ряд мер поможет снизить риски.

1. Контролируйте сроки. Не регистрируйте новую компанию накануне ключевых событий: роста выручки, найма персонала или расширения деятельности.
2. Соблюдайте рыночную логику. Все сделки между связанными компаниями должны соответствовать рыночным условиям. Цены, сроки и условия договоров не должны отличаться от тех, что действуют для сторонних контрагентов.
3. Привлекайте профессионалов. Перед реструктуризацией проконсультируйтесь с налоговым экспертом или аудитором.
4. Следите за законодательством. Налоговые правила регулярно обновляются — то, что было допустимо вчера, сегодня может стать рискованным.
5. Помните об индивидуальности случаев. ФНС рассматривает не отдельные факты, а их совокупность: историю компании, экономические показатели, связи между структурами. Поэтому ключевое правило — выстраивать бизнес так, чтобы его логика была очевидна и обоснована без ссылок на налоговую экономию.

Последствия выявления дробления

Если ФНС докажет дробление, последствия для компании будут серьезными:

• доходы всех компаний объединят;
• налоги пересчитают по общей системе (ОСНО) за 3 года;
• начислят пени;
• выпишут штраф — 40 % от неуплаченной суммы;
• при крупной неуплате возможно уголовное преследование по ст. 199 УК РФ.

Чтобы минимизировать риски, важно документально подтверждать самостоятельность новой компании и наличие реальной деловой цели для ее создания.

 Автор. Е.Грицак

Бухгалтерия.ру