Штрафы по НК РФ в 2026 году. Таблица

вчера в 12:47

распечатать подписка на рассылку телеграм-канал

Ответственность за нарушение сроков уплаты налогов, сдачи отчетности, уклонение от исполнение налоговых обязательств и т.п. установлена в нескольких статьях Налогового кодекса. Если нет состава уголовного преступления, налоговая ответственности - это штрафы либо в фиксированном размере, либо в процентах от суммы налога.

Мерой ответственности за налоговое правонарушение является налоговая санкция, которая представляет собой денежное взыскание (штраф) (пп. 1 и 2 ст. 114 НК РФ). Если совершено одно и ли несколько налоговых правонарушений санкции взыскиваются за каждое в отдельности.

Все основания для привлечения организаций и ИП к налоговой ответственности перечислены в главе 16 Налогового кодекса, в разных статьях.

нарушение правил постановки на налоговый учет – статья 116 НК РФ – штраф 10 000 рублей за нарушение сроков постановки на учет и 10 % от доходов, полученных без постановки на учет;
нарушение сроков сдачи налоговой отчетности— статья 119 НК РФ – штраф 5 % от неуплаченной в срок суммы налогов (взносов) за каждый полный или неполный месяц, но не более 30 % и не менее 1000 рублей;
несоблюдение порядка сдачи налоговой декларации, имеется в виду требования отчитываться в электронном формате – статья 119.1 НК РФ – штраф 200 рублей;
грубое нарушение правил учета доходов и расходов, базы для начисления страховых взносов – статья 120 НК РФ – штраф от 10 000 рублей;
неуплата налогов и сборов (частичная или полная) – статья 122 НК РФ – штраф от 20 % до 40 % от неуплаченной суммы;
неисполнение обязанностей налогового агента – статья 123 НК РФ – штраф 20 % от суммы, подлежащей удержанию и перечислению в бюджет;
непредставление сведений для налогового контроля – статья 126 НК РФ – штраф 200 рублей за каждый непредставленный документ.

Помимо НК РФ ответственность установлена в КоАП.

Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности и неуплату налогов в 2026 году. Таблица

№ п\п	Налоговое правонарушение	Статья НК РФ и КоАП	Размер штрафа
	Постановка на налоговый учет
1	Нарушение сроков подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе	ст. 116 НК РФ	10 000 рублей
1		п. 1 ст. 15.3 КоАП	Штраф директору от 500 до 1 000 рублей
2	Ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе	ст. 116 НК РФ	10% от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 000 рублей
2		п. 2 ст. 15.3 КоАП	Штраф директору от 2 000 до 3 000 рублей
	Уплата налогов, сдача отчетности
3	Несдача налоговой декларации (расчета по страховым взносам)	ст. 119 НК РФ	от 5 до 30% неуплаченной суммы налога по несданной отчетности, но не менее 1 000 рублей
3	Несдача налоговой декларации (расчета по страховым взносам)	ст. 15.5 КоАП	Штраф директору от 300 до 500 рублей
4	Сдача отчетности на бумаге, когда предусмотрен только электронный формат	ст. 119.1 НК РФ	200 рублей
5	Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов в одном налоговом периоде	ст.120 НК РФ	от 10 000 рублей
5		п. 2 ст. 15.11 КоАП	Штраф директору от 5 000 до 10 000 рублей
6	Грубое нарушение правил учета в течение более одного налогового периода	п. 2 ст. 120 НК РФ	от 30 000 рублей
6		п. 2 ст. 15.11 КоАП	Штраф директору от 10 000 до 20 000 рублей или дисквалификация
7	Грубое нарушение правил учета и занижение налоговой базы в одном налоговом периоде	п. 3 ст. 120 НК РФ	от 10 000 рублей до 20% от суммы неуплаченных налогов, но не менее 40 000 рублей
7		п. 2 ст. 15.11 КоАП	Штраф директору от 5 000 до 10 000 рублей
7	Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)	ст.122 НК РФ	от 20 до 40% суммы неуплаченного налога
8	Неудержание, неуплата в бюджет НДФЛ с зарплаты и вознаграждений, выплаченных работникам	ст.123 НК РФ	20% суммы налога, подлежащей удержанию и перечислению в бюджет
9	Неудержание и (или) неперечисление в бюджет налогов (на прибыль, НДС) в роли налогового агента	ст.123 НК РФ	20% суммы налога, подлежащей удержанию и перечислению в бюджет
10	Непредставление в ИФНС запрошенных документов	п.1 ст.126 НК РФ	200 рублей за каждый непредставленный документ
10	Непредставление в ИФНС запрошенных документов	ст. 15.6 КоАП	Штраф директору от 300 до 500 рублей
11	Непредставление в ИФНС документов по размеру прибыли (убытка) КИК	п. 1.1. ст. 126 НК РФ	500 000 рублей
12	Несдача расчета 6-НДФЛ	п.1.2 ст.126 НК РФ	1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета
	Предоставление в ИФНС сведений
13	Непредставление в ИФНС сведений о партнере, у которого идет проверка	п.2 ст.126 НК РФ	10 000 рублей
13		ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ	от 300 до 500 руб. для должностных лиц
14	Представление документов, содержащих недостоверные сведения	ст.126.1 НК РФ	500 рублей за каждый недостоверный документ
15	Несообщение сведений по уточненной налоговой декларации, не предоставление информации по конкретной сделке вне рамок проверки	ст.129.1 НК РФ	5 000 рублей, повторно – 20 000 рублей
16	Непредставление сведений об объектах обложения имущественными налогами	п.3 ст.129.1 НК РФ	20 % от неуплаченной суммы налога на имущество и (или) транспортного налога
17	Неуплата или неполная уплата налога в результате применения контролируемых сделок	ст.129.3 НК РФ	40 % от неуплаченной суммы налога, но не менее 30 000 руб.
18	Непредставление уведомления о контролируемых сделках	ст.129.4 НК РФ	100 000 рублей
19	Неуплата или неполная уплата налога контролирующим лицом, в результате невключения в налоговую базу доли прибыли КИК	ст.129.5 НК РФ	20% от суммы неуплаченного налога в отношении прибыли контролируемой иностранной компании, подлежащей включению в налоговую базу по НДФЛ или по налогу на прибыль организаций, но не менее 100 000 рублей
20	Непредставление уведомления о КИК	ст.129.6 НК РФ	500 000 рублей по каждой КИК
21	Непредставление уведомления об участии в иностранных организациях	ст.129.6 НК РФ	50 000 рублей в отношении каждой иностранной организации

Если есть хотя бы одно смягчающее ответственность обстоятельство, размер штрафа может быть уменьшен (п. 3 ст. 114 НК РФ) как минимум в два раза по сравнению с размером, предусмотренным НК РФ (п. 4 ст. 114 НК РФ).

Больше по теме:

Основания, которые помогают снизить штраф, назначенный ИФНС

Статус МСП помогает снижать штраф за неуплату налога

Когда и за что Соцфонд штрафует работодателей в 2026 году

Бухгалтерия.ру

В статье использованы фото с сайта freepik.com или shutterstock.com