С каких доходов не нужно платить НДФЛ в 2023 году

Практически все поступления как в денежной, так и в натуральной форме, облагаются НДФЛ.

Подробный перечень пособий, льготных выплат и других доходов, которые не учитывают в налоговой базе по НДФЛ приведен в статье 217 НК РФ. В первую очередь к ним отнесены государственные субсидии, стимулирующие вознаграждения, материальная помощь малообеспеченным категориям граждан, пенсии, стипендии другим.

Для работодателей, выплачивающих работникам зарплату, премии и компенсации, перечень необлагаемых НДФЛ выплат будет коротким и ограниченным: суточные по нормативам, пособие при рождении ребенка - не более 50 000 рублей, материальная помощь и подарки – не более 4 000 руб. Но и эти выплаты лучше всего исключить из базы по НДФЛ и не переплачивать налог.

Приведем более подробный перечень того, с чего не удерживается НДФЛ:

Приведем сокращенный перечень того, с чего не удерживается НДФЛ:

• государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности;
• пособия по возмещению вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;
• возмещение расходов на оплату коммунальных услуг жилых помещений, предоставляемых во временное пользование, топлива;
• возмещение стоимости натурального довольствия;
• оплата стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами, тренерами и судьями для тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях;
• пособие в связи с гибелью военнослужащих или госслужащих при исполнении ими служебных обязанностей;
• возмещение расходов на повышение квалификации работников;
• оплатой работникам Крайнего Севера стоимости проезда работника по России в отпуск и обратно, стоимость провоза багажа до 30 килограммов, а также стоимость проезда неработающих членов его семьи;
• стоимость переезда на работу в другую местность;
• суточные по служебной командировке, но не более 700 рублей за каждый день командировки на территории РФ,  и не более 2 500 рублей - за рубежом;
• выплаты работнику в виде безотчетных сумм по командировками на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении инфраструктуры, но не более 700 рублей за каждый день;
• полевое довольствие в размере не более 700 рублей за каждый день;
• пенсии по государственному пенсионному обеспечению, страховые пенсии;
• ежемесячная выплата в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка и второго ребенка;
• доходы, полученные добровольцами (волонтерами) в рамках гражданско-правовых договоров;
• выплаты на возмещение расходов добровольцев (волонтеров) на приобретение форменной и специальной одежды, оборудования, СИЗ, проезд, питание (за исключением расходов на питание в сумме, превышающей размеры суточных), связь;
• получаемые алименты;
• гранты (безвозмездная помощи), предоставленная для поддержки науки и образования, культуры и искусства в РФ по перечням грантодателей, утверждаемым Правительством РФ;
• международные, иностранные или российские премии за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, туризма, средств массовой информации по перечню премий, утверждаемому Правительством РФ;
• премии, присужденных Президентом РФ;
• суммы единовременных выплат членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию;
• адресная социальная помощи за счет бюджета РФ;
• выплаты при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка в течение первого года, но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка;
• суммы, уплаченные работодателями за оказание медуслуг работникам, их супругам, родителям, детям, подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию за счет прибыли организации;
• стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров организаций;
• доходы от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах продукции растениеводства;
• субсидии, предоставляемые главам крестьянских (фермерских) хозяйств за счет средств бюджета РФ;
• доходы, получаемые от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более;
• доходы, получаемые от реализации макулатуры;
• доходы получаемые в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения патентообладателей;
• подарки от членов семьи;
• стоимость подарков не более 4 000 рублей, полученных от организаций или ИП;
• суммы материальной помощи бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;
• оплата труда работников избирательных комиссий, референдума;
• суммы, получаемые за счет средств бюджета РФ на возмещение затрат (части затрат) на уплату процентов по займам (кредитам); на приобретение и (или) строительство жилья;
• суммы, выплачиваемые организациями своим работникам на уплату процентов по ипотеке, включаемые в состав расходов налоговой базы по прибыли;
• денежные выплаты «Почетным донорам России».