С 30 июля 2021 года новый реестр документов для льгот по НДС

Реестр документов, подтверждающих право на льготы по НДС: когда подавать

При проведении камеральной проверки ИФНС вправе затребовать у организации необходимые пояснения об операциях, по которым применены налоговые льготы, или истребовать документы, подтверждающие ее право на такие налоговые льготы.

Если инспекция потребовала представить пояснения к декларации по НДС, то в качестве пояснений о льготируемых операциях можете представить реестр по форме и формату, утвержденным приказом ФНС от 24.05.2021 № ЕД-7-15/513@.

Новые форма и формат реестра документов, подтверждающих права на льготу по НДС, действуют с 30 июля 2021 года. До этой даты можно использовать рекомендованные форму и формат реестра, которые были направлены письмом ФНС от 11.06.2021 № ЕА-4-15/8244@.

Реестр подайте в течение 5-ти рабочих дней с даты получения требования о представлении пояснений.

Что заполнить в реестре документов, подтверждающих право на льготы по НДС

В реестр документов, подтверждающих право на налоговые льготы по НДС надо перенести следующие данные из декларации по НДС:

• в строку "Налоговый период (код)" – код налогового периода, указанный в декларации по НДС, к которой представляется реестр по НДС;
• в строку "Отчетный год" – год, указанный в декларации по НДС, к которой представляется реестр по НДС;
• в строку "Номер корректировки" – номер корректировки декларации по НДС, к которой представляется Реестр по НДС.

При заполнении Реестра по НДС к первичной налоговой декларации по НДС проставляется "0", при заполнении Реестра по НДС к уточненной налоговой декларации по НДС указывается номер корректировки налоговой декларации, например, "1", "2".

В строке "Имя файла требования о представлении пояснений" укажите имя электронного файла (без расширения), в связи с получением которого вы представляете реестр.

При заполнении табличной части отразите:

• в графе 1 – код операции из раздела 7 декларации по НДС;
• в графе 2 – вид операции, по которой применена налоговая льгота;
• в графе 3 – по видам освобождаемых от НДС операций укажите общую стоимость проданных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, в отношении которых применена налоговая льгота по НДС;
• в графах 4, 5, 6 – данные о контрагенте, включая его ИНН и КПП;
• в графах 7, 8, 9 – вид документа, подтверждающего право на льготу по НДС, его номер и дату. Например, договор, платежное поручение, спецификация или иной документ;
• в графе 10 – общую стоимость проданных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, по каждому контрагенту.

По строке "Всего по коду" отразите общую стоимость проданных товаров, выполненных работ, оказанных услуг по каждому коду операций.