Размеры суточных по командировкам в 2024 году
06.12.2023 распечататьДля оплаты текущих расходов работника в командировке установлен разный лимит при поездках в пределах РФ и за ее пределы.
Статья 168 ТК РФ обязует работодателей возмещать расходы работников, направленных в служебные командировки. Помимо оплаты компанией билетов и проживания командированного, ему выплачиваются суточные на оплату расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства.
То есть, суточные — это часть командировочных расходов. Эти суммы работник может тратить так, как считает нужным.
Суточные не включают в себя расходы на проживание и проезд от места работы до места командировки, бензин и т.п. Эти траты компания возмещает работнику отдельно.
Суточные работник может тратить на питание, покупку товаров, поездки по личным делам и так далее. Законодательство никак не регламентирует эти траты.
Суточные нужно выплатить работнику за все дни командировки, включая дни проезда, за время пребывания на больничном листе, за выходные и праздники, за возникшие не по вине сотрудника задержки.
Нормы суточных в командировке в 2024 году
Суточные вы вправе выплачивать в любом размере. Законодательство не ограничивает суммы. Точный размер суточных должен установить директор компании своим приказом.
Приказ об установлении размера суточных. Образец
Но, Налоговый кодекс РФ устанавливает ограничения на выплаты в пользу работников, которые не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
Пунктом 1 статьи 217 НК РФ установлен минимальный лимит суточных, не облагаемый НДФЛ. Он равен 700 руб. в сутки при поездках по России и 2 500 рублей – для зарубежных командировок.
Этот же лимит суточные не облагается страховыми взносами на основании пункт 2 статьи 422 НК РФ, где определено, что не облагаются страховыми взносами суточные, предусмотренные п. 1 ст. 217 НК РФ.
Лимит суточных не облагаемых НДФЛ и взносами с 2024 году. Таблица
| Направление поездки в командировку | Лимит, с которых не берется НДФЛ и страховые взносы | Основание |
| РФ | 700 рублей | п. 1 статьи 217 НК РФ п. 2 статьи 422 НК РФ |
| Страны ЕАЭС | 2500 рублей | |
| За рубежье | 2500 рублей |
При зарубежных поездках дни, пока работник проезжает по территории России до границы, оплачиваются по нормам суточных в пределах РФ - 700 рублей. После пересечения границы – 2500 рублей. Момент пересечения определяется по штампу в паспорте.
Если руководство компании приняло решение, платить суточные в повышенном размере, с сумм сверх установленного лимита нужно заплатить НДФЛ и страховые взносы.
Рабочие материалы в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера
Как считать дни командировки
В число дней командировки входят:
- непосредственно рабочие дни в командировке,
- выходные и праздничные дни;
- время проезда до места командировки и обратно.
Отсчет дней начинается с 00 ч 00 мин. Если работник возвращается из командировки домой до 00 ч. 00 мин., следующий день командировочным не считается. Если вернется хотя на минуту позже в 00 ч. 01 мин – это день нужно включить в дни командировки и выплатить работнику суточные.
Аналогично считайте и дни отъезда.
Документы для подтверждения командировочных расходов
Расходы на командировку учитываются в налоговой базе по прибыли в составе прочих производственных.
По требованиям статьи 252 НК РФ, все расходы должны быть подтверждены первичкой.
Доказательством понесенных расходов могут быть любые транспортные билеты на самолет, поезд, автобус или речной транспорт; чеки, квитанции, подтверждающие затраты на проживание, проезд, ваучеры из отелей или договор о найме жилья; путевые или маршрутные листы; заправочные талоны и др.
