Расходы, оплаченные за вас другой компанией учесть в базе по прибыли нельзя

Почему нельзя учесть в налоговой базе по прибыли расходы, оплаченные за вас другой компанией, Минфин РФ пояснил в письме от 23.03.23 № 03-03-06/3/25382.

Минфин сослался на хорошо всем известную статью 252 НК РФ. Расходами признаются любые экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты организации при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

В общем случае компенсация либо возмещение расходов, произведенных другой организацией, не отвечает критериям пункта 1 статьи 252 НК РФ.

Вывод простой. Налоговым кодексом не предусмотрена компенсация расходов, произведенных другой компанией. И такая компенсация не может быть учтена в составе расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Как партнер может оплатить ваши расходы

Партнер может оплатить ваши расходы — это допустимый способ ведения хозяйственной деятельности. Такой платеж можно оформить:

• Гарантийным письмом с обязательством возврата долга деньгами. В письме нужно попросить произвести за вашу компанию оплату по такому-то договору и указать, что вы обязуетесь вернуть деньги.
• Гарантийным письмом под очередную поставку товаров, хотя проще, заключить обычный договор поставки с предоплатой.
• Договором процентного займа, в котором можно указать на перевод заемных средств напрямую вашему поставщику.

Но, все это может вызвать споры с налоговой. Крупные расходы лучше погашать со своего счета. Если денег не хватает, проще договориться с партнером о займе.

В любом случае, налоговики разрешат признавать расход только после погашения долга перед компанией, которая платила за вас.