Расчета стандартного вычета на ребенка: пример от ФНС

Стандартные вычеты на детей установлены статьей 218 НК РФ. Вычет могут получить все родители-резиденты РФ, воспитывающие детей. «Одиночки» вправе увеличить сумму вычета в два раза. Об условиях его получения и правилах исчисления ФНС рассказала на своем официальном сайте.

Бухгалтерия.ру подробно писала ранее:

Когда работнику можно предоставить двойной детский вычет в 2025 году

С 2025 года размеры стандартного налогового вычета по НДФЛ составляют:

• на второго ребенка - 2 800 рублей,
• на третьего и каждого последующего – 6 000 рублей;
• на ребенка инвалида I или II группы - 12 000 рублей.

Родитель (опекун, попечитель) может получать налоговый вычет до того месяца, пока его общий доход с начала года не превысит 450 тыс. рублей.

Стандартный налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. После вступления в брак право на вычет прекращается с месяца, следующего за месяцем оформления брака.

Двойной вычет предоставляться одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя (приемного родителя) от его получения.

Пример расчет стандартного вычета на ребенка

Работница без мужа трое детей возраста 10, семи и пяти лет. Ее заработная плата составляет 50 000 рублей в месяц.

Одинокому родителю вычеты предоставляются в двойном размере, она получает у работодателя:

• на содержание первого ребенка – 2 800 рублей,
• второго – 5 600 рублей,
• на третьего – 12 000 рублей в месяц.

Сумма вычета за каждый месяц составит: 2 800 + 5 600 + 12 000 = 20 400 руб.

Эта сумма должна вычитаться из дохода до сентября включительно, так как именно в этом месяце налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога 450 000 рублей.

Ежемесячно с января по сентябрь работодатель обязан рассчитывать своей сотруднице НДФЛ из суммы 29 600 рублей (50 000 руб. – 20 400 руб.).

• Доход до вычета: 50 000 руб.
• Сумма вычета: 20 400 руб.
• Налогооблагаемая база: 50 000 – 20 400 = 29 600 руб.

Сумма НДФЛ составит: (50 000 руб. – 20 400 руб.) x 13% = 3 848 руб.

На руки работнице: 46 152 руб. (50 000 руб. – 3 848 руб.).

Если бы работница не получала вычет, то бухгалтерия рассчитывала бы НДФЛ следующим образом: (50 000 руб. x 13%) = 6 500 рублей, а доход за вычетом НДФЛ составил бы 43 500 руб.

Представлять заявление работодателю теперь не нужно.

Для получения вычета необходимо предоставить только подтверждающие документы (свидетельства о рождении, сведения об инвалидности, усыновлении и т.д.).

Бухгалтерия.ру