Пояснения для обоснования низкой налоговой нагрузки

Низкая налоговая нагрузка предприятия — это один из основных критериев риска, который грозит налоговой проверкой.

Ежегодно ФНС обновляет данные о налоговой нагрузке и рентабельности по отраслям. Как правило, при каждом новом обновлении эти цифры растут. Выросли они и за 2020 год, несмотря на «ковидные» ограничения, которые «ударили» по бизнесу. 

Данные, который нужны для оценки нагрузки в 2021 году, то есть показатели 2020 года, уже размещены на сайте налоговой. 

Как рассчитывается налоговая нагрузка

Налоговая нагрузка – это отношение суммы налогов, уплаченных компанией, к выручке по бухгалтерской отчетности, умноженное на 100%.

Рассчитать свою налоговую нагрузку может люба компания на сайте ФНС, с помощь Налогового калькулятора.

Формула расчета налоговой нагрузки

Коэффициент налоговой нагрузки вычисляется по формуле: Налоговая нагрузка = Сумма уплаченных налогов / Доходы × 100.

Показатели оценки налоговой нагрузки

Налоговая нагрузка компании не должна быть менее определенного процента. Точный показатель зависит от конкретного вида деятельности.

Скачать таблицу показателей налоговой нагрузки за 2020 год

Для оценки уровней риска налоговики используют систему «светофор». Зеленый уровень – рисков нет. Два других цвета – желтый и красный – средний и высокий уровень риска соответственно.

Как объяснить низкую налоговую нагрузку

Низкую налоговую нагрузку легко объяснить новой компании. Если компания только начала работать, ее налоговая нагрузка по естественным причинам будет ниже среднеотраслевой.

Компаниям с историей объяснить низкую налоговую нагрузку намного сложнее. Хотя, в пояснениях за 2020 год можно ссылается на «ковидные» ограничения ведения бизнеса.

Причинами снижения сумму, уплаченных налогов, может быть увеличение расходов, падение выручки, списание сомнительных долгов, простои или форс-мажорные обстоятельства.

Пояснения составляются в свободной форме.

Высокую долю вычетов по НДС для предприятий торговли можно обосновать увеличением складских запасов и падением спроса на продукцию. Производственные компании могут ссылаться на рост закупочных цен на сырье, ГСМ и т.п. Компании сферы услуг – на рост административных расходов. 

Какие причины снижения налоговой нагрузки можно указать

Обосновать снижение налогооблагаемой базы можно такими причинами:

1. Из-за вспышки коронавируса был объявлен простой.
2. Компания развивает сеть продаж, вводит новые производства.
3. Выросла конкуренция на рынке.
4. Фирма запустила новый вид деятельности.
5. Поставщики повысили закупочные цены. Выросли цены на ГСМ и техобслуживание.
6. Упал спрос на продукцию компании.
7. Проводится реорганизация. 
8. Повысили заработную плату, увеличили штат.
9. Сохранили минимальную торговую наценку с целью удержания старых и привлечение новых клиентов.
10. Направили инвестиции на развитие деятельности.
11. Выросли арендные платежи.
12. Были непредвиденные расходы на ремонт оборудования, помещения.
13. Выросли административные расходы.

Аргументов, объясняющих снижение налогов, очень много. Можно сослался на размещенные в сети открытые данные Ростата, если они выгодно для вас показывают падение доходов по отрасли.

К пояснительной записке не обязательно прилагать подтверждающие документы. Но, если они есть, лучше отправить их в налоговую вместе с пояснениями.

Документы могут быть самые разные: статданные из официальных источников, НА властей, выписки из бухгалтерских регистров, копии организационно-распорядительных документов организации и т.д.)