Отпуска 2025 – дайджест: уточнить и проверить перед оформлением отпуска и выплатой отпускных

Летом начислять отпускные приходится чаще обычного. В 2025 году самые выгодные месяцы для отпуска: июль, август и октябрь. В эти месяцы больше всего рабочих дней, соответственно оплата за рабочие дни может быть ниже, чем отпускные.

Правила расчета отпускных в 2025 году: что изменилось?

Изменений в 2025 году немного, основных всего четыре, но их важно принимать во внимание, чтобы не допустить нарушений.

1. С начала 2025 года изменился механизм расчета ежегодного оплачиваемого отпуска. Теперь бухгалтерам при расчете сумм отпускных необходимо учитывать минимальный размер оплаты труда. С этого года МРОТ подняли на 16,6%, его сумма составляет 22 440 рублей.
2. График отпусков составляется с учетом производственного календаря, который принимает Правительство РФ. Количество праздничных дней не изменилось, но разделение времени на труд и отдых скорректировано. Например, некоторые январские выходные перенесены на май.
3. Расширен список сотрудников, у которых есть льготы при получении отпуска. К тем категориям сотрудников, которые уже могут выбирать удобные для себя дни отдыха, добавлены доноры без звания «Почетный», но сдававшие кровь не менее 20 раз, а плазму – не менее 30 раз. Если такой сотрудник подаст заявление на предоставление оплачиваемого отдыха вне установленного графика, то компания должна отпустить работника в отпуск.
4. С 1 января 2025 года введены новые правила расчета НДФЛ с зарплатных выплат работникам Крайнего Севера. Такие виды выплат, как районные коэффициенты и северные надбавки нужно выделять в отдельную налоговую базу. Причем не только из заработной платы, но и из отпускных.

Резерв на оплату отпусков: кому-то нужен, кому-то – нет

Резерв на оплату отпусков создают с целью сбалансировать ФОТ, избегая резкого роста выплат в отпускной периода. Компания сама решает, создавать резерв на оплату отпусков или нет.

Если решение о создание отпускных резервов принято, его закрепляют в учетной политике (п. 1 ст. 324.1 НК РФ).

Резерв на оплату отпусков в 2024 году: варианты расчета отчислений

Какие документы по отпускам должны быть в каждой организации

График отпусков должен быть в каждой компании

Очередность предоставления отпусков определяет график. На 2025 год он должен был быть утвержден в декабре 2024.

График отпусков обязаны соблюдать и сотрудники, и работодатели. При этом сотрудник может перенести отпуск на другой срок, но с согласия руководителя. Делается это с помощью заявление о переносе отпуска либо заявления о внесении изменений в график отпусков.

11 правил, которые нужно учесть при подготовке графика отпусков на 2025 год

Точные даты или только месяц: как составить график отпусков?

В Трудовом кодексе не сказано, как правильно указывать периоды очередных ежегодных отпусков работников в графике отпусков. Работодатель вправе составить и утвердить график отпусков без точных дат отпусков работников, но это не безопасно. Так разъяснил Минтруд России в письме в письме от 15.04.2025 г. № 14-6/ООГ-1952. 

Почему в графике отпусков лучше указывать точные даты?

Включать ли совместителя в график отпусков

Роструд напомнил, что совместителей нужно включать в график отпусков, ранее информировал и Роструд (письмо Федеральной службы по труду и занятости от 25 декабря 2020 г. № ПГ/60005-6-1).

Правила оформления отпуска совместителя

Должно ли совпадать время отпусков на основной работе и по совместительству?

Еще раз об отпуске для совместителей

Уведомление о начале отпуска

Статья 123 Трудового кодекса обязывает работодателей всегда уведомлять работников о дате начала отпуска. Но не установлено, как именно нужно уведомлять.

Как правильно уведомить работника о начале отпуска?

Будет ли нарушением, если уведомить об отпуске за месяц?

Отпуск не по графику

Отпуск работника по разным причинам может быть перенесен. На такой перенос работник пишет соответствующее заявление.

Требований о необходимости оформления работником заявления о предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска в иных случаях, а также по составу заявления ТК РФ не содержит. Так отметил Минтруд России в письме от 16.05.2024 г. № 14-6/ООГ-3001.

Отпуск не по графику: нужно ли работнику писать заявление на отпуск?

Отказать в переносе отпуска многодетной маме нельзя

Первый отпуск по новому месту работы

Оплачиваемый отпуск предоставляется по истечения шести месяцев непрерывной работы. Чтобы понять, имеет право сотрудник на отпуск или нет, нужно правильно посчитать его стаж работы . По согласованию между работником и работодателем отпуск может быть предоставлен раньше.

Включать ли период отпуска за свой счет в стаж работы для ежегодного отпуск

Возможен ли отпуск за свой счет в первый рабочий день?

На сколько дней предоставляется отпуск по минимуму

Продолжительность очередного ежегодного отпуска составляет 28 календарных дней без учета нерабочих и праздничных дней. Хотя бы одна из частей отпуска должна быть не менее 14 календарных дней. Это закреплено в статье 125 ТК РФ.

Если сотрудник хочет разделить отпуск на части, ему нужно предоставить то количество дней, которое указано в его заявлении и согласовано с руководством компании. Запрещено в локальных документах компании устанавливать минимальный период отпуска, например, на 7 дней.

Нельзя требовать от работника оформить отпуск только на выходные дни.

Можно ли в ЛНА прописать продолжительность частей отпусков?

Работодатель не может закрепить положение, чтобы отпуск был не менее 7 дней

Как оформить отпуск за свой счет на несколько часов

Накопленные отпуска

Право работников на отпуск закреплено в ст. 115 ТК РФ. Из данной статьи следует, что отпуск не может длиться меньше 28 календарных дней в году. В соответствии со ст. 125 ТК РФ отпуск можно разделить на части. Одна из них должна быть не меньше 14 дней.

Перенесение отпуска на другой рабочий год возможно только в исключительных случаях, если уход работника на отдых в текущем году может неблагоприятно отразиться на работе компании (ст. 124 ТК РФ).

Сколько дней отпуска можно накопить?

У работника накопились неиспользованные дни отпуска за предыдущие годы: что делать?

Можно ли «остаток» отпуска перенести к новому работодателю при переводе в 2025 году?

Как оформить отпуск, если в него вошли неиспользованные отпуска прошлых лет?

Копится ли отпуск, если сотрудник не ходил несколько лет?

Когда можно получить деньги вместо неотгуленного отпуска?

Отпуск по случаю важного семейного события: свадьба, рождение ребенка

По случаю свадьбы или в связи с рождением ребенка руководитель обязан предоставить отпуск не менее чем на 5 календарных дней, но не обязан его оплачивать. Хотя вправе оплатить свободные дни, тем самым поздравив работника с важным для него событием.

Допотпуска на свадьбу и рождение ребенка: платить ли страховые взносы?

Если нужно вызвать работника из отпуска

Отозвать работника из отпуска вы можете только с его письменного согласия и случае экстренной производственной ситуации, ЧС, аварии.

Неиспользованная, в связи с этим, часть отпуска должна быть предоставлена по выбору работника в удобное для него время в течение текущего рабочего года или присоединена к отпуску за следующий рабочий год.

Перерасчет отпускных при отзыве работника из отпуска

В каком случае отзывать работника из отпуска нельзя

Переплата отпускных: как вернуть?

Когда нужно продлить отпуск работнику

Все ситуации, когда вы обязаны продлить работнику отпуск четко зафиксированы в трудовом законодательстве. Хотя, конечно, директор компании может своим решением сделать работнику «подарок» и продлить его оплачиваемый отпуск на несколько дней.

Перенос отпуска возможен в ряде случаев. Обязательно – если работник заболел. По соглашению сторон – в любой момент. Если отпуск продлен из-за болезни, отпускные придется пересчитать.

Как перенести отпуск сотрудника, если он утверждён графиком отпусков?

Когда работодатель обязан перенести отпуск

Переносить ли отпуск сотрудника, если тот находится на длительном больничном

Заявление о переносе отпуска

Приказ о переносе ежегодного отпуска

Перерасчет отпускных из-за переноса отпуска

Больничный во время отпуска

Как переносить и отплачивать отпуск в случае его переноса

Если во время отпуска работник заболел и оформил больничный, пересчитать отпускные бухгалтеру нужно тогда, когда работник переносит свой отпуск. Работник может выбрать: продлить отпуск на количество дней болезни или перенести часть отпуска на другой период.

Когда и как нужно пересчитать отпускные в 2025 году

Кто определяет, на какие даты будет перенесен больничный после отпуска?

Отпуск перед увольнением

Отпуск с последующим увольнением оформляют по соглашению сторон. Это значит, что работник должен написать заявление на такой отпуск. Работодатель при этом имеет право в таком отпуске отказать, если отпуск не совпадает с графиком отпусков.

Как оформить и оплатить отпуск с последующим увольнением в 2025 году?

Заявление на отпуск с последующим увольнением. Образец заявления

Как оформить и оплатить отпуск с последующим увольнением?

Имеет ли сотрудник право на отпуск, если он отозвал заявление об увольнении и вернул компенсацию?

Как правильно уволить работника, если срочный договор заканчивается в период отпуска

Кто оплачивает больничный в период отпуска с последующим увольнением

Увольнение не по инициативе работника

Роструд России разъяснил, как предлагать работнику вакантные должности при сокращении штата, если в пери

Работник в отпуске перед сокращением: как предлагать вакансии? 

ОПЛАТА ОТПУСКА В 2025 ГОДУ

Работнику, уходящему в оплачиваемый отпуск выплачивают средний заработок (отпускные). 

Среднедневной заработок работника, отработавшего полный месяц, на основании которого рассчитывают отпускные не может быть меньше федерального МРОТ.

В 2025 году — 22 440 рублей в месяц.

Расчетный период составляет 12 календарных месяцев, которые предшествовали месяцу начала отпуска.

Среднедневной заработок = Заработок за расчетный период / Фактически отработанное время в расчетном периоде.

Отпускные = Кол-во дней отпуска * Среднедневной заработок.

Порядок расчета среднего заработка в 2025 году

Какие выплаты учитываются

Какие выплаты не учитываются

Как определить расчетный период

Как определить сумму выплат за расчетный период

Как определить сумму отпускных при неполном рабочего времени

Как определить сумму отпускных, если расчетный период отработан не полностью

Как рассчитать средний заработок и отпускные при суммированном учете рабочего времени

Сроки выплаты отпускных

Отпускные нужно выплатить за три дня до отпуска. Исчисление сроков производится согласно статье 14 ТК РФ в календарных днях. В 2025 году никаких изменений в этой части нет.

Статья 136 ТК РФ не делает исключений для экстренных ситуаций, когда работник обращается к работодателю с заявлением о предоставлении отпуска меньше, чем за три календарных дня до его начала.

Если сотрудник идет в отпуск с понедельника, отпускные нужно выплатить минимум в четверг предыдущей недели. День выплаты отпускных не учитывается в трехдневном сроке.

С отпускных нужно удержать и заплатить НДФЛ по прогрессивной шкале, которая введена с 2025

Выплатить отпускные позже срока нельзя, даже по заявлению работника

Когда выплачивать отпускные, если отпуск с понедельника

Штрафы за нарушение срока выплаты отпускных

Кому оплачивают проезд в отпуск и обратно в 2025 году?

НДФЛ с отпускных

С 1 января 2025 года введена новая пятиступенчатая шкала ставок по НДФЛ. НДФЛ с сумм среднего заработка, выплачиваемых работнику при предоставлении ежегодного отпуска, нужно платить в общем порядке.

Налог по повышенным ставкам нужно считать не со всей начисленной суммы дохода, а только с сумм превышения установленных пороговых значений. Кроме того, рассчитанный по разным ставкам НДФЛ нужно отражать по разным КБК в уведомлениях.

Примеры расчета НДФЛ в 2025 году с учетом новой шкалы

С 1 января действует новая прогрессивная шкала ставок по НДФЛ

Все ставки по НДФЛ с 1 января 2025 года. Обзорная таблица для бухгалтера

Для выплат в виде районных коэффициентов и северных надбавок сохранена двухуровневая шкала НДФЛ - 13% (15%), действовавшая до 2025 года. 

Такие виды выплат, как районные коэффициенты и северные надбавки нужно выделять в отдельную налоговую базу. Причем не только из заработной платы, но и из отпускных.

Правила расчета НДФЛ с отпускных: что изменили с 2025 года?

Как применять прогрессивную шкалу по НДФЛ к северным надбавкам с 2025 года

Как рассчитывается доход для «детских» вычетов работникам Севера?

«Северные» надбавки применимы не ко всем выплатам

Районный коэффициент и процентная надбавка для «северного» дистанционщика

Отпуска в отчетности по НДФЛ

Отпускные – это доход работника, с которого удерживается НДФЛ. Они обязательно должны быть отражены в отчете 6-НДФЛ.
Как отразить отпускные в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2025 года

Компенсация на неиспользованный отпуск

Проработал всего 11 месяцев

Как считают компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении работника, проработавшего 11 месяцев, разъяснил Минтруд России.

Компенсация за неиспользованный отпуск работнику, проработавшему 11 месяцев

Если переплатили отпускные

Работодатель не имеет права удерживать уже выплаченные отпускные при переносе отпуска. Это прямо следует из ст. 123 ТК РФ и подтверждается письмом Минтруда от 27.02.2014 № 14-6/ООГ-977.

Можно ли удержать выплаченные отпускные при переносе отпуска

Какой лимит нужно соблюдать при удержании отпускных с уволенного

Директор в отпуске

Обычно вопрос о дате подписания документа и о полномочиях директора возникает, когда появляются трудовые либо налоговые споры, возбуждаются административные либо уголовные дела. Поэтому, не стоит пускать «на самотек» подписание документов во время отпуска.

Кто подпишет приказ об отпуске для руководителя?

Кто вместо директора, пока он в отпуске

Какие документы директору не стоит подписывать в отпуске

Бухгалтерия.ру