Отчетность за первое полугодие 2025 года: что изменилось?

В отчетности на первое полугодие 2025 года нужно учесть изменения, которые внесены в налоговое законодательство с начала года. Изменений немного, но, если о них забыть, показатели могут оказаться недостоверными, а если сдать по старой форме – отчетность будет считаться непредставленной.

В комплекте полугодовой отчетности (либо отчетности за II квартал 2025 года) сдаются налоговые декларации, расчеты в ИФНС, сведения в Соцфонд и статистику.

Основная отчетная дата за I полугодие 2025 года – 25 июля. Переноса срока сдачи в этом году нет!

Подробную информацию о каждой отчетной форме эксперты бератора Практическая энциклопедия бухгалтера подготовили для вас в разделе «Экспресс-знания» Сдаем отчетность за 1 полугодие 2025 года. Там же размещен чек-лист для бесплатного скачивания, который поможет «поставить на контроль» сдачу отчетности.

Изменения, которые должны быть отражены в отчетности по НДФЛ

Это, пожалуй, самый важный блок изменений НК РФ, которые нужно учитывать при формировании полугодовой отчетности.

Прогрессивная шкала НДФЛ с начала 2025 года

С 1 января 2025 года введена пятиступенчатая прогрессивная шкала ставок по НДФЛ. Ставка 13% применяется к доходу до 2,4 млн рублей с начала года. Эту планку в первом полугодии преодолели работники с зарплатой более 400 000 рублей в месяц. Значит по НДФЛ нужно перейти на следующую ставку – 15%.

НДФЛ с выходного пособия

Федеральный закон от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ внес два уточнения в пункт 1 статьи 217 НК РФ.

1. Вид дохода. Если раньше в норме была речь о «выходном пособии работников», то с 2025 года это касается «выплат физических лиц» при увольнении.
2. Расчет необлагаемого лимита.

НДФЛ-вычеты

С 1 января 2025 года повышены не только размеры детских вычетов по НДФЛ, но и предельный размер годового дохода, после достижения которого налоговый вычет на детей не предоставляют. Это важно при расчете НДФЛ.

Минимальная зарплата

С 1 января 2025 года МРОТ повышен до 22 440 рублей (Федеральный закон от 29 октября 2024 года № 365-ФЗ).

Проверьте, нет ли у работников с заработком ниже этой суммы. Если есть – скорректируйте, иначе возможны претензии со стороны ИФНС.

РСВ на работников по ГПД в 2025 году

С первого квартала 2025 года применяется обновленная форма РСВ. Поправки утверждены приказом ФНС России от 13 сентября 2024 г. № ЕД-7-11/739@.

Одно из новшеств: раздел 3 подраздел 3.2 дополнен графой 141, в которой нужно отражать выплаты по гражданско-правовым договорам. Их нужно вносить отдельно по каждому месяцу и коду категории застрахованного лица.

На 2025 года единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов в отношении выплат для каждого работника составит 2 759 000 рублей (постановление Правительства РФ от 31.10.2024 № 1457). Вряд ли вы ее уже преодолели, но, если близки к этому показателю - проверьте.

ЕФС-1 за 1 полугодие 2025 года с разделом 2

С 1 июля 2025 года СФР начинает поэтапный перевод приема отчета ЕФС-1 с электронного документооборота компаний (ЭДОК) на Единую централизованную цифровую платформу в социальной сфере (ГИС ЕЦП).

Относительно страховых платежей, просто напомним, что с 1 февраля 2025 года на 9,5 % проиндексированы страховые выплаты, полагающие работникам случае несчастного случая на производстве (постановление Правительства РФ от 23 января 2025 г. № 33 «Об утверждении коэффициента индексации выплат, пособий и компенсаций в 2025 году».)

Максимальный размер ежемесячной страховой выплаты с 1 февраля 2025 года – 119 118,52 руб. за полный календарный месяц.

Если не сдавать вовремя налоговую отчетность, организации и ее руководителю грозят штрафы, а при длительном опоздании более чем на 20 дней — блокировка банковских счетов бизнеса. 

Бухгалтерия.ру