Отчетность за 2-й квартал 2021: памятка бухгалтера

За нарушение сроков сдачи налоговых деклараций и РСВ санкции могут быть серьезными, до блокировки счета. Эти сроки нарушать нельзя.

Декларация по НДС

Сейчас актуальна форма декларации, утвержденная приказом ФНС РФ от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@. Декларацию по НДС сдают только в электронном виде.

Декларацию по НДС изменили приказом ФНС от 26.03.2021 г. № ЕД-7-3/228@,  который начал действовать с 26 июня 2021 года. Но, эта обновленная форма декларации по НДС будет применяться не с 1 июля, а начиная с отчетности за 3 квартал 2021 года.

С 1 июля 2021 года действует правило: если в ходе камеральной проверки отчетности по НДС инспекция запросит пояснения, а организация подаст их в электронном виде, но не по установленному формату, пояснения не будут считаться представленными.

Декларация по налогу на прибыль

Большинство компаний отчитываются по налогу на прибыль ежеквартально. За 2-ой квартал 2021 года нужно подать декларацию не позднее 28 июля.

Компании, которые уплачивают авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли, сдают декларации ежемесячно – не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным. Соответственно за июнь 2021 года нужно подать декларацию не позднее 28 июля.

Форма декларации утверждена приказом ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@.

Расчет по страховым взносам - РСВ

Форма расчета по страховым взносам (РСВ), порядок его заполнения, а также формат представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 18 сентября 2019 года № ММВ-7-11/470@.

Отчет за I полугодие 2021 года нужно сдать не позднее 30 июля.

Если в каком-либо периоде компания не вела финансово-хозяйственную деятельность и не платила зарплату, она все равно обязана представлять расчет по страховым взносам.

На бумаге могут отчитаться компании, у которых численность работников не превышает 10 человек.

ИФНС имеет право приостановить операции по счету при просрочке представления налоговой декларации, расчета 6-НДФЛ или расчета по страховым взносам.

Счет могут заблокировать спустя 20 рабочих дней со дня истечения срока представления налоговой декларации, отчета 6-НДФЛ или РСВ (ст. 76 НК РФ).

6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ должны сдавать все организации и индивидуальные предприниматели - работодатели, выплачивающие доходы физлицам.

Начиная с отчетного периода за I квартал 2021 года расчет 6-НДФЛ сдают по новой форме. Она утверждена приказом ФНС России от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/753.

За 1 полугодие 2021 года отчитаться нужно – до 2 августа 2021 года.

В новом расчете 6-НДФЛ разделы 1 и 2 поменялись местами: в разделе 1 нужно отражать информацию о сроках перечисления НДФЛ и сумме налога, а в разделе 2 - обобщенную информацию.

Будьте внимательны при заполнении, так как нередки случаи, когда вместо количества физических лиц, получивших доход, указывается сумма начисленного дохода, что приводит к искажению сведений, указанных в отчете и может повлечь штрафные санкции.

Если доход превысит 5 миллионов рублей, то каждый раздел 6-НДФЛ заполняется отдельно по каждой ставке: с показателями налогов в рамках лимита (до 5 млн.руб) и сверх него. Так как каждая часть налога уплачивается отдельно, в расчете отражается соответственно.

Расчет 4-ФСС

В 2021 году расчет по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения сдавайте по форме, утвержденной приказом Фонда от 26.09.2016 № 381.

У компаний, в которых среднесписочная численность не превышает 25 человек, есть право отчитаться на бумаге — крайний срок 20 июля 2021 г. Для тех, кто отчитывается в электронном виде — крайний срок 26 июля 2021 г.

4-ФСС нужно подавать в территориальное отделение ФСС по местонахождению организации. Если есть обособленное подразделение, которое имеет свой расчетный счет и самостоятельно начисляет зарплату сотрудникам, то расчет подают в отделение ФСС, к которому относится подразделение.

Все страхователи в обязательном порядке должны представить в фонд титульный лист, таблицы 1, 2, 5. Остальные таблицы при отсутствии показателей заполнять и представлять не нужно.

СЗВ-М

СЗВ-М обновлена с 30.05.2021, новую форму уже сдавали в июне, то есть в отчетности за май 2021.

Действующая форма утвер­жде­на По­ста­нов­ле­ни­ем Прав­ле­ния ПФР от 15.04.2021 № 103п.

За июнь СЗВ-М нужно сдать не позд­нее 15 июля 2021 года.

СЗВ-ТД

Сейчас в июле 2021 года отчетность в ПФР нужно сдавать по прежней форме, которая утверждена постановлением Правления ПФР от 25.12.2019 № 730п.

Обновленная СЗВ-ТД «Сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица» утверждена постановлением ПФР от 27 октября 2020 года № 769п и должна была применятся с 1 июля 2021 года. Но, ее ввод отложили.

Внимание!!! Новая форма СЗВ-ТД с 1 июля 2021 года: что изменится?

Новые отчеты по прослеживаемости 

ФНС готовила к запуску с 1 июля 2021 года новые формы отчетов и документов для подачи сведений о прослеживаемости товаров и рекомендации по их составлению.

Но введение системы прослеживаемости ненадолго отложили, до утверждения Правительством всех необходимых постановлений – сообщала ФНС России в письме от 30.06.2021 № ЕА-4-15/9208@.

УСН-отчетность

Декларация за 2 квартал при УСН не сдается, но авансовую сумму налога нужно начислить и перечислить в бюджет до 26 июля (последний день).

Таблица: Отчетность, которую бухгалтеры сдают во 2-м квартала 2021 года

Сроки сдачи отчетности за 2-ой квартал / полугодие 2021 года. Таблица

*Если крайний срок сдачи отчетности выпадает на выходной день, он переносится на первый рабочий день, следующий за выходным (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, ст. 193 ГК РФ).