Отчетность за 2-й квартал 2021: памятка бухгалтера

09.07.2021 распечатать

Самый большой объем отчетности сдают компании на ОСНО, им нужно сдать декларации по прибыли и НДС, которые не сдают спецрежимники. Отчеты, связанные с работниками сдают все организации и ИП с работниками.  

За нарушение сроков сдачи налоговых деклараций и РСВ санкции могут быть серьезными, до блокировки счета. Эти сроки нарушать нельзя.

Декларация по НДС

Сейчас актуальна форма декларации, утвержденная приказом ФНС РФ от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@. Декларацию по НДС сдают только в электронном виде.

Декларацию по НДС изменили приказом ФНС от 26.03.2021 г. № ЕД-7-3/228@,  который начал действовать с 26 июня 2021 года. Но, эта обновленная форма декларации по НДС будет применяться не с 1 июля, а начиная с отчетности за 3 квартал 2021 года.

С 1 июля 2021 года действует правило: если в ходе камеральной проверки отчетности по НДС инспекция запросит пояснения, а организация подаст их в электронном виде, но не по установленному формату, пояснения не будут считаться представленными.

Декларация по налогу на прибыль

Большинство компаний отчитываются по налогу на прибыль ежеквартально. За 2-ой квартал 2021 года нужно подать декларацию не позднее 28 июля.

Компании, которые уплачивают авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли, сдают декларации ежемесячно – не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным. Соответственно за июнь 2021 года нужно подать декларацию не позднее 28 июля.

Форма декларации утверждена приказом ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@.

Расчет по страховым взносам - РСВ

Форма расчета по страховым взносам (РСВ), порядок его заполнения, а также формат представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 18 сентября 2019 года № ММВ-7-11/470@.

Отчет за I полугодие 2021 года нужно сдать не позднее 30 июля.

Если в каком-либо периоде компания не вела финансово-хозяйственную деятельность и не платила зарплату, она все равно обязана представлять расчет по страховым взносам.

На бумаге могут отчитаться компании, у которых численность работников не превышает 10 человек.

ИФНС имеет право приостановить операции по счету при просрочке представления налоговой декларации, расчета 6-НДФЛ или расчета по страховым взносам.

Счет могут заблокировать спустя 20 рабочих дней со дня истечения срока представления налоговой декларации, отчета 6-НДФЛ или РСВ (ст. 76 НК РФ).

6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ должны сдавать все организации и индивидуальные предприниматели - работодатели, выплачивающие доходы физлицам.

Начиная с отчетного периода за I квартал 2021 года расчет 6-НДФЛ сдают по новой форме. Она утверждена приказом ФНС России от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/753.

За 1 полугодие 2021 года отчитаться нужно – до 2 августа 2021 года.

В новом расчете 6-НДФЛ разделы 1 и 2 поменялись местами: в разделе 1 нужно отражать информацию о сроках перечисления НДФЛ и сумме налога, а в разделе 2 - обобщенную информацию.

Будьте внимательны при заполнении, так как нередки случаи, когда вместо количества физических лиц, получивших доход, указывается сумма начисленного дохода, что приводит к искажению сведений, указанных в отчете и может повлечь штрафные санкции.

Если доход превысит 5 миллионов рублей, то каждый раздел 6-НДФЛ заполняется отдельно по каждой ставке: с показателями налогов в рамках лимита (до 5 млн.руб) и сверх него. Так как каждая часть налога уплачивается отдельно, в расчете отражается соответственно.

Расчет 4-ФСС

В 2021 году расчет по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения сдавайте по форме, утвержденной приказом Фонда от 26.09.2016 № 381.

У компаний, в которых среднесписочная численность не превышает 25 человек, есть право отчитаться на бумаге — крайний срок 20 июля 2021 г. Для тех, кто отчитывается в электронном виде — крайний срок 26 июля 2021 г.

4-ФСС нужно подавать в территориальное отделение ФСС по местонахождению организации. Если есть обособленное подразделение, которое имеет свой расчетный счет и самостоятельно начисляет зарплату сотрудникам, то расчет подают в отделение ФСС, к которому относится подразделение.

Все страхователи в обязательном порядке должны представить в фонд титульный лист, таблицы 1, 2, 5. Остальные таблицы при отсутствии показателей заполнять и представлять не нужно.

СЗВ-М

СЗВ-М обновлена с 30.05.2021, новую форму уже сдавали в июне, то есть в отчетности за май 2021.

Действующая форма утвер­жде­на По­ста­нов­ле­ни­ем Прав­ле­ния ПФР от 15.04.2021 № 103п.

За июнь СЗВ-М нужно сдать не позд­нее 15 июля 2021 года.

СЗВ-ТД

Сейчас в июле 2021 года отчетность в ПФР нужно сдавать по прежней форме, которая утверждена постановлением Правления ПФР от 25.12.2019 № 730п.

Обновленная СЗВ-ТД «Сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица» утверждена постановлением ПФР от 27 октября 2020 года № 769п и должна была применятся с 1 июля 2021 года. Но, ее ввод отложили.

Внимание!!! Новая форма СЗВ-ТД с 1 июля 2021 года: что изменится?

Новые отчеты по прослеживаемости 

ФНС готовила к запуску с 1 июля 2021 года новые формы отчетов и документов для подачи сведений о прослеживаемости товаров и рекомендации по их составлению.

Но введение системы прослеживаемости ненадолго отложили, до утверждения Правительством всех необходимых постановлений – сообщала ФНС России в письме от 30.06.2021 № ЕА-4-15/9208@.

УСН-отчетность

Декларация за 2 квартал при УСН не сдается, но авансовую сумму налога нужно начислить и перечислить в бюджет до 26 июля (последний день).

Таблица: Отчетность, которую бухгалтеры сдают во 2-м квартала 2021 года


   ОСНО  УСН ЕСХН   ИП с работниками  ИП без работников
Декларация на налогу на прибыль     да    нет      нет      нет      нет
Декларация по НДС     да если ввозили импортные товары если не освобождены от НДС если не освобождены от НДС если не освобождены от НДС
РСВ     да     да     да     да     нет
6-НДФЛ     да     да     да     да     нет
4-ФСС     да     да     да     да     нет
СЗВ-М     да     да     да     да     нет
СЗВ-ТД     да     да     да     да     нет

Сроки сдачи отчетности за 2-ой квартал / полугодие 2021 года. Таблица

 Отчетность    Срок сдачи
Декларация по налогу на прибыль До 28 июля 2021 г.
Декларация по НДС До 26 июля 2021 г. (перенос из-за выходных*)

РСВ До 30 июля 2021 г. 
4-ФСС На бумаге - не позднее 20 июля 2021 г. В электронном виде -  не позднее 26 июля 2021 г. (Лучше отчитаться 23 июля, т. к. сроки попали на выходные. Перенос срока разрешают чиновники, но законом он не предусмотрен.)
6-НДФЛ До 02 августа 2021 г. (перенос из-за выходных*)

СЗВ-М Сдается за июнь 2021 года до 15 июля 2021 г.
СЗВ-ТД
Не позднее 15 июля 2021 г., если были каровые мероприятия

*Если крайний срок сдачи отчетности выпадает на выходной день, он переносится на первый рабочий день, следующий за выходным (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, ст. 193 ГК РФ).



электронное издание
100 БУХГАЛТЕРСКИХ ВОПРОСОВ И ОТВЕТОВ ЭКСПЕРТОВ

Полезное издание с вопросами ваших коллег и подробными ответами
наших экспертов. Не совершайте чужих ошибок в своей работе!
Свежий выпуск издания доступен подписчикам бератора бесплатно.

Получить издание

Бухгалтерия.ru
Подпишитесь на наши рассылки, чтобы первыми быть в курсе всего нового из мира бухучета, получать эксклюзивные издания и полезные подарки.

Loading...