Отчетность по зарплате за 2024 год: шпаргалка для бухгалтера
15.01.2025 распечататьВ составе отчетности компании по расчетами с персоналом за 2024 год сдается не менее семи форм. К ежемесячно и ежеквартально сдаваемым отчетам добавляются еще два, которые нужно подавать только один раз в год.
Состав отчетности по выплатам в пользу работников не зависит от того, как оформлены отношения: по трудовому или гражданско-правовому договору. Отчетность включает себя сведения о доходах, полученных работниками, удержании компанией НДФЛ с этих доходов и уплате взносов на обязательное соцстрахование.
В составе отчетности за 2024 года бухгалтерия сдает:
Не позднее 27 января 2025 года
- В налоговую инспекцию:
- Расчет по страховым взносам (РСВ)
- Персонифицированные сведения о физических лицах за декабрь 2024 года (можно не сдавать, так как сдается РСВ)
- В Соцфонд РФ:
- Сведения о страховом стаже формы ЕФС-1 (ранее СЗВ-СТАЖ)
- Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за 2024 год в составе формы ЕФС-1 (ранее 4-ФСС)
- Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя в составе формы ЕФС-1 (аналог ранее действовавшей формы ДСВ-3)
- Сведения о трудовой деятельности (ранее СЗВ-ТД) за декабрь 2024, если «прошли» кадровые мероприятия, например, был перевод работника.
Не позднее 25 февраля 2025 года
В налоговую инспекцию - 6-НДФЛ и Справку о доходах и суммах налога физического лица.
Расчет по страховым взносам (РСВ)
Расчет по страховым взносам (РСВ) за 2024 год сдается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (в ред. приказа от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696@).
РСВ за 2024 год нужно сдать не позднее 27 января 2025 года (с учетом переноса из-за выходного дня).
Персонифицированные сведения о физических лицах
Отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах сдается по форме, утвержденной приложением № 2 к приказу ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.
За декабрь 2024 года отчитаться нужно не позднее 27 января 2025 года (с учетом переноса из-за выходных).
Поскольку по итогам года сдается РСВ, то Отчет «Персонифицированные сведения» можно не подавать в ИФНС. Данные, которые содержаться в персонифицированных сведениях, идентичны информации, которая включена в раздел 3 расчета по взносам.
Когда в отчет нужно включить самозанятых
Нужно ли сдавать отчет, если не было выплат?
Что указывать в отчете на работника в отпуске по уходу за ребенком
Сведения о страховом стаже формы ЕФС-1 (ранее СЗВ-СТАЖ)
Сведения о страховом стаже сдаются в СФР в составе формы ЕФС-1, которая утверждена приказом СФР от 17.11.2023 № 228.
Это Подраздел 1.2 «Сведения о страховом стаже» подраздела 1 раздела 1 ЕФС-1.
Сведения о страховом стаже сдают раз в год: не позднее 25 января года, следующего за отчетным. Поскольку, 25 января 2025 года выпало на субботу, срок сдачи отчетности переносится на первый рабочий день после выходного – 27 января 2025 года (письмо СФР от 25.01.2023 № 19-02/463л).
Сведения о страховом стаже сдают не все страхователи, а только те, у кого есть работники, которые:
- находились в отпуске по уходу за ребенком в возрасте от 1,5 до 3 лет, в отпуске без сохранения заработной платы;
- находились в простое или были отстранены от работы на какой-то период;
- имеют право на повышение размера фиксированной выплаты к страховой пенсии по старости и к страховой пенсии по инвалидности в соответствии с ч. 14 ст. 17 Закона № 400-ФЗ;
- выполняли работу (осуществляли деятельность), дающую право на досрочное назначение страховой пенсии;
- имеют льготы, как подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
- замещали государственные должности или должности субъектов РФ, в муниципалитете либо были освобождены от работы с сохранением места работы (должности) на время исполнения государственных или общественных обязанностей;
- отработали полный навигационный период на водном транспорте, полный сезон на предприятиях сезонных отраслей, вахтовым методом;
- работали в период отбывания наказания в виде лишения свободы.
Также Сведения о страховом стаже подают на работников, оформляли страховую пенсию в 2024 году.
Подраздел 1.2 формы ЕФС-1. Образец заполнения
Подраздел 1.2 с типом сведений «Назначение выплат по ОСС»
Подраздел 1.2 формы ЕФС-1 при выходе в отпуск по БиР. Образец
Нужно ли подавать подраздел 1.2 при продлении отпуска по уходу за ребенком с 1,5 до 3 лет?
Подраздел 2 раздела 1 формы ЕФС-1 за 2024 год подается на работников с вредными и опасными условиями труда.
Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за 2024 год в составе формы ЕФС-1 (ранее 4-ФСС)
Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний подают в СФР ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
За 2024 год отчитаться нужно не позднее 27 января 2025 года (перенос срока из-за выходных).
Кому не нужно сдавать отчет по взносам на травматизм
Нужно ли сдавать нулевой отчет?
Пример заполнения раздела 2 ЕФС-1 по взносам на травматизм
Когда нужно подать корректирующий отчет
Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя в составе формы ЕФС-1 (ранее ДСВ-3)
Это Подраздел 3 раздела 1 формы ЕФС-1 «Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя». Он сдается только в том случае, если в компании есть работники, за которых платились дополнительные взносы на пенсионное страхование.
За 2024 год отчитаться нужно не позднее 27 января 2025 года (перенос срока из-за выходных).
Сведения о трудовой деятельности (ранее СЗВ-ТД)
Подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности» за декабрь 2024, если у вас были изданы документы по кадровым мероприятиям: перевод, переименование компании и т.д.
6-НДФЛ
Расчет по форме 6-НДФЛ сдают все организации и ИП, которые выплатили работникам по трудовом договорам или ГПД вознаграждение, признаваемое доходом.
По какой форме 6-НДФЛ отчитываться в 2025 году?
За 2024 год расчет 6-НДФЛ сдается по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@. Как за 2024 год, так и за 2025 год нужно применять форму расчета, которая действовала в течение 2024 года.
Этот отчет не сдают только в том случае, если никаких выплат в течение года не было. Но если прошла хотя бы одна выплата, один раз, одному работнику – отчет нужно сдать.
Пример заполнения расчета 6-НДФЛ за 2024 год
Форма 6-НДФЛ за 2024 год_образец заполнения
Контрольные соотношения к отчету 6-НДФЛ
Справка о доходах и суммах налога физического лица (бывшая 2-НДФЛ)
Справка о доходах и суммах налога физического лица сдается в составе расчета 6-НДФЛ по форме из приложения № 1.
Срок представления отчетности – не позднее 25 февраля 2025 года.
Приложения № 1 Справка о доходах и суммах налога физического лица
Подписка на новости и полезные материалы
В статье использованы фото с сайта freepik.com или shutterstock.com