Обзор нормативных актов за июнь 2022 года

Обзор нормативных актов за июнь 2022 года включает законы, письма министерств и ведомств и другие документы, необходимые любому бухгалтеру в работе. Для каждого из них дана краткая аннотация, которая позволит определить, насколько документ актуален.

Форс-мажор

О льготном кредитовании, предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налогов и других мерах господдержки субъектов МСП

Письмо Министерства финансов РФ от 14.05.2022 № 03-02-06/32816

Субъекты МСП могут пользоваться налоговыми льготами и платить взносы по пониженной ставке, общий тариф которых составляет 15 % с выплат, превышающих МРОТ. Регионы страны также установили «льготные» сроки уплаты налогов по спецрежимам, имущественным налогам и торговому сбор на 2022 год.

Федеральные налоги

О внесении изменения в статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в статьи 251 и 262 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» Федеральный закон от 28.05.2022 № 149-ФЗ

Федеральный закон от 28.05.2022 № 149-ФЗ

Имущественные права на результаты интеллектуальной деятельности, выявленные при инвентаризации, не подпадают под налогообложение налогом на прибыль.

О налоговых преимуществах, установленных для IT-бизнеса

Письмо Федеральной налоговой службы от 17.03.2022 № СД-4-2/3289@

Реорганизация путем разделения юрлица или выделения из него другой компании, в результате чего ИТ-подразделение обособляется в самостоятельное юрицо, не может рассматриваться как действие для получения ННВ и льгот.

О внесении изменений в статью 11.1 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации

Федеральный закон от 28.05.2022 № 142-ФЗ

Внесены поправки в Налоговый кодекс, согласно которым изменяется налоговый режим для новых морских месторождений.

О дате признания доходов (расходов) в виде опционной премии и об учете компенсации расходов исполнителя услуг через цену договора в целях налога на прибыль

Письмо Министерства финансов РФ от 14.04.2022 № 03-03-06/2/32799

Датой признания доходов или расходов в отношении опционной премии считается день расчетов согласно условиям договора.

Об определении нормы амортизации по приобретенным основным средствам, бывшим в употреблении

Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 16.05.2022 № 03-03-06/1/44687

Организация определяет норму амортизации по приобретенным ОС, бывшим в употреблении, с учетом срока полезного использования, установленного предыдущим собственником.

О способе хранения кассовых чеков в целях подтверждения расходов по налогу на прибыль

Письмо Федеральной налоговой службы от 08.04.2022 № АБ-4-20/4292@

Кассовый чек может быть исключительно в электронной форме, без копии, отпечатанной на бумажном носителе. Данные о нем должны содержаться в мобильном приложении «Проверка чеков ФНС России».

Об НДС при реализации рекламных услуг международной организации, осуществляющей деятельность на территории РФ

Письмо Министерства финансов РФ от 12.05.2022 № 03-07-08/43415

При реализации товаров (работ, услуг) для официального использования международными организациями и их представительствами, ведущими деятельность на территории России, применяется нулевая ставка НДС. Однако для подтверждения обоснованности использований этой ставки потребуется собрать пакет документов.

О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении недвижимости, если в налоговом периоде он не может быть использован полностью

Письмо Министерства финансов РФ от 06.05.2022 № 03-04-05/41908

Любое физлицо, являющееся гражданином РФ, имеет право на имущественный вычет по НДФЛ. Получить имущественный НДФЛ-вычет можно только один раз в жизни.

О выполнении функций налогового агента по налогу на прибыль при распределении ООО прибыли прошлых лет в виде выплаты дивидендов

Письмо Министерства финансов РФ от 16.05.2022 № 03-03-06/1/44691

Налоговый агент удерживает и перечисляет налог на прибыль за получателей дивидендов. Перечислить налог в бюджет нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты.

О предоставлении родителю стандартного вычета по НДФЛ на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет, вступившего в брак

Письмо Министерства финансов РФ №03-04-05/29517 от 07.04.2022

Налоговый кодекс не предусматривает ограничения по предоставлению стандартного вычета родителю, на обеспечении которого находится ребенок в случае вступления его в брак. Поэтому родитель вправе получать НДФЛ-вычет на него и после вступления в брак.

Об учете курсовых разниц в целях налога на прибыль в 2022 - 2024 гг.

Письмо Министерства финансов РФ от 27.05.2022 № 03-03-06/3/49721

С 1 января 2022 года в налоговых периодах 2022 - 2024 годов датой получения внереализационного дохода в виде положительной курсовой разницы признается дата прекращения (исполнения) требований (обязательств), выраженных в иностранной валюте.

Трудовые отношения

Может ли руководитель-единственный учредитель начислять себе зарплату?

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 27.04.2022 №14-5/ООГ-2808

Руководитель организации, являющийся ее единственным учредителем и членом организации, не может сам себе начислять и выплачивать зарплату.

Об отражении в трудовом договоре гарантий (компенсаций), связанных с условиями труда, при приеме работника на вновь созданное рабочее место, СОУТ в отношении которого не проводилась

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 06.05.2022 № 15-1/ООГ-1039

Если вновь организованное рабочее место не является аналогичным тем, в отношении которых уже проведена СОУТ, предоставить работнику полную достоверную информацию об условиях труда и требованиях охраны труда на рабочем месте до СОУТ невозможно.

Об оформлении производственной травмы дистанционного работника

Письмо Федеральной службы по труду и занятости от 21.02.2022 № ПГ/03162-6-1

ТК РФ не установлен особый порядок признания получения травмы несчастным случаем на производстве для удаленных работников.

Об утверждении перечня отдельных видов работ, при выполнении которых работникам предоставляется бесплатно по установленным нормам лечебно-профилактическое питание, норм бесплатной выдачи витаминных препаратов, а также норм и условий бесплатной выдачи лечебно-профилактического питания

Приказ Министерства труда и социальной защиты РФ от 16.05.2022 № 298н

Утверждены новые перечни видов работ и условий, при которых работникам бесплатно предоставляется молоко и лечебно-профилактическое питание.

Об утверждении перечня вредных производственных факторов на рабочих местах с вредными условиями труда, установленными по результатам специальной оценки условий труда, при наличии которых занятым на таких рабочих местах работникам выдаются бесплатно по установленным нормам молоко или другие равноценные пищевые продукты, норм и условий бесплатной выдачи молока или других равноценных пищевых продуктов, порядка осуществления компенсационной выплаты, в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов

Приказ Министерства труда и социальной защиты РФ от 12.05.2022 № 291н

День отгула за работу в выходной не включается в норму рабочего времени того месяца, в котором этот день будет использован для отдыха.

О перерасчете пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 13.05.2022 № 17-1/ООГ-538

Когда перерасчитывается пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком?

О работе по совместительству на нескольких должностях, в том числе у разных работодателей

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 17.05.2022 № 14-6/ООГ-3230

Общая продолжительность работы совместителя в учетном периоде не может превышать половины нормы рабочего времени, установленной для соответствующей категории работников. Учет рабочего времени нужно вести по каждому трудовому договору отдельно.

Об утверждении Положения об особенностях расследования несчастных случаев на производстве в отдельных отраслях и организациях, форм документов, соответствующих классификаторов, необходимых для расследования несчастных случаев на производстве

Приказ Министерства труда и социальной защиты РФ от 20.04.2022 № 223н

Установлены особенности расследования несчастных случаев на производстве для работников, выполняющих работу, имеющую специфический характер труда. Это, например, работники, находящиеся в плавании рыбопромысловых и иных морских, речных и других судах, на объектах электроэнергетики и теплоснабжения.

О применении дисциплинарного взыскания за нарушение норм этики делового общения с коллегами

Письмо Федеральной службы по труду и занятости от 14.02.2022 № ПГ/01665-6-1

Для улучшения психологического климата в коллективе работодатель может предотвратить грубость на рабочем месте, утвердив отдельный ЛНА, предусматривающий правила поведения работников и их ответственность в случае неэтичного поведения.

О способах уведомления работников о предстоящем сокращении численности или штата

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 18.02.2022 № 14-2/ООГ-1041

Работодатель обязан уведомить работника о предполагаемом сокращении численности (штата) письменно не менее чем за два месяца. Предупредить работников нужно персонально и под подпись. Уведомление нужно вручить работнику лично. Дистанционного работника можно уведомить о сокращении электронно с использованием УКЭП.

О предоставлении работнику части ежегодного отпуска

Письмо Федеральной службы по труду и занятости от 18.05.2022 № ПГ/11111-6-1

У работника может возникнуть ситуация, когда ему необходимо использовать дни отпуска вне графика. Работодатель принимает решение на свое усмотрение.

Об определении срока хранения приказов по вопросам охраны труда

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 03.06.2022 № 15-2/ООГ-1277

Срок хранения приказов по вопросам охраны труда следует определять исходя из содержания и цели издания документа.

Судебная практика

Об отстаивании компанией «имущественной» льготы в отношении машино-мест

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 16.02.2022 № Ф05-36288/21

Судьи посчитали, что компания имеет право на льготу по налогу на имущество в отношении машино-мест, входящих в состав многоуровневых гаражных комплексов.

О наказании ИП, не представившего налоговикам сведения по взаимодействию с контрагентом

Определение Верховного Суда РФ от 17.05.2022 № 304-ЭС22-8043

ИП не подал инспекторам документы и информацию по взаимоотношениям с одним из своих контрагентов, за что был оштрафован. Верховный суд поддержал проверяющих.

О взыскании организацией излишне уплаченного УСН-налога

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 16.02.2022 № Ф05-36294/21

Компания, уличенная в создании схемы, попыталась взыскать излишек по единому налогу, но потерпела поражение. Судьи посчитали, что установленный законодательно трехлетний срок для возврата излишне уплаченного налога пропущен.

Об обвинении компании в создании схемы и фиктивности договорных отношений

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 25.02.2022 № Ф05-1102/22

Окружные судьи согласились с налоговиками в том, что компания создала схему для получения необоснованной налоговой выгоды.