Обзор нормативных актов для бухгалтера за ноябрь 2020 года

КОРОНОВИРУС

Может ли получить зарплатную субсидию ИП, торгующий на рынке?

Письмо Федеральной налоговой службы от 19.10. 2020 г. № БС-3-11/7010@

Если основной вид деятельности ИП не относится к отрасли, признанной одной из наиболее пострадавших от распространения коронавируса, субсидию не дадут.

О сферах деятельности, работающим в которых организациям предоставляется государственная поддержка

Письмо Министерства финансов РФ от 21.10.2020 № 03-01-11/91773

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

О подтверждении расходов электронными первичными документами

Письмо Федеральной налоговой службы РФ от 05.10.2020 № СД-4-3/16193@

Расходы, подтвержденные электронными документами, признаются по тем же принципам, что и бумажная «первичка».

О ставке НДФЛ

Письмо Министерства финансов от 22.10.2020 №03-04-05/92311

Единая ставка НДФЛ размером в 13% упрощает исчисление и уплату налога, а также его администрирование налоговыми органами.

О налогообложении при получении выплат по договору страхования жизни, заключенному с иностранной компанией

Письмо Министерства финансов от 19.10.2020 № БС-3-11/7007@

Если страховые выплаты превышают лимит, рассчитанный с учетом среднегодовой ставки рефинансирования, превышение облагается НДФЛ.

О предложении по продлению срока действия ставки НДС 10% до 31.12.2024 в отношении услуг по внутренним воздушным перевозкам

Письмо Министерства финансов РФ от 23.10.2020 №03-07-11/92480

Продление срока действия положений подпункта 6 пункта 2 статьи 164 НК РФ признано нецелесообразным.

Нужно ли платить НДС при оказании медицинских услуг?

Письмо Министерства финансов РФ от 19.10.2020 №03-07-07/90844

От НДС освобождены медицинские услуги, входящие в официальный перечень, установленный государством.

О предложении по внесению изменений в НК РФ в отношении ставки по НДС

Письмо Министерства финансов РФ от 21.10.2020 №03-07-11/92035

Для изменения ставки НДС при реализации услуг по предоставлению в лизинг судов необходимо финансово-экономическое обоснование и оценка размера потерь госбюджета.

О налоге на прибыль при получении займа от эмитента еврооблигаций

Письмо Федеральной налоговой службы от 08.09.2020 г. № СД-4-3/14481@

Фирма не должна включать полученное от эмитента по договору займа в доходы, а переданное ему - в расходы.

О налогообложении при выпуске корпоративных бессрочных облигаций

Письмо Федеральной налоговой службы от 08.09. 2020 г. № СД-4-3/14480@

Поступления от размещения бессрочных процентных облигаций с фиксированным купоном не считаются доходами, а суммы, выплаченные организацией их владельцам при погашении, не признаются расходами.

Облагается ли НДФЛ компенсация стоимости путевок?

Письмо Министерства финансов РФ от 29.10.2020 №03-04-05/94121

НДФЛ не платится, если работодатель полностью или частично финансирует путевку, по которой можно отдохнуть в российских санаторно-курортных и оздоровительных организациях.

Облагаются ли НДС научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, выполняемые за счет бюджетных средств?

Письмо Министерства финансов РФ от 21.10.2020 №03-07-07/91526

Работы, финансируемые из бюджета, освобождаются от НДС при соблюдении ряда условий.

Об обложении НДФЛ расходов на банковские карты для сотрудников

Письмо Министерства финансов РФ от 27.10.2020 №03-01-05/93445

Оплата работодателем банковской комиссии за выпуск и обслуживание зарплатных карт сотрудников не является их доходом в натуральной форме.

О внесении изменений в первую и вторую части НК РФ

Федеральный закон от 23.11.2020 №374-ФЗ.

Принят ряд поправок в НК РФ, касающихся НДФЛ, НДС, налога на прибыль, земельного налога и страховых взносов.

О повышении НДФЛ с доходов свыше 5 млн рублей

Федеральный закон от 23.11.2020 №372-ФЗ

По отношению к доходам физлиц, превышающим 5 млн рублей, будет применяться повышенная ставка НДФЛ в размере 15%.

СПЕЦРЕЖИМЫ

Как учитывать доходы при переходе с ЕНВД на УСН

Письмо ФНС России от 27.10.2020 № СД-4-3/17615@

Если товары проданы покупателям в период применения ЕНВД, полученная оплата не учитывается в составе доходов после перехода на УСН.

Об учете расходов на приобретение программ для ЭВМ на «упрощенке»

Письмо Минфина России от 19.10.2020 № 03-11-11/90996.

Расходы ИП в виде лицензионных платежей за неисключительное право использовать компьютерную программу признаются на дату фактической оплаты.

Как автономной некоммерческой организации на «упрощенке» учитывать доходы от сдачи помещения в субаренду?

Письмо Министерства финансов РФ от 03.11.2020 №03-12-13/95661

Поступления учитываются в составе внереализационных доходов в порядке, установленном статьей 250 НК РФ.

"О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 НК РФ и статью 2 Федерального закона ""О применении ККТ""

Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 373-ФЗ

Закон расширяет перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ПСН.

ТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ

Положение о разъездном характере работы должно быть отражено в трудовом договоре

Письмо Минтруда РФ от 18.09.2020 № 14-2/ООГ-15047

Если трудовая деятельность работника подразумевает постоянные разъезды, ему выплачивают надбавку и компенсируют расходы.

О выплате пособия по уходу за ребенком при неполном рабочем дне

Письмо ГУ МРО ФСС РФ от 14.10.2020 №14-15/7710-4421л

Сотрудница организации, работающая с неполной загрузкой и находящаяся в отпуске по уходу за ребенком, имеет право на "детское" пособие.

Оплатят ли больничный по травме в декрете?

Письмо ГУ МРО ФСС РФ от 13.10.2020 №14-15/7710-4387л

Законодательство не предусматривает выплату пособия по беременности и родам и пособия по временной нетрудоспособности в течение одного и того же периода.

О дополнительном отпуске без сохранения зарплаты для ветеранов боевых действий

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 29.10.2020 №14-2/ООГ-16464

Одной из мер социальной поддержки для ветеранов боевых действий является дополнительный отпуск без сохранения заработной платы сроком до 35 календарных дней.

Как устанавливается продолжительность дополнительного отпуска для сотрудников с ненормированным рабочим днем?

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 13.10.2020 №14-2/ООГ-15911

Работодатель может зафиксировать продолжительность ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска в коллективном договоре, правилах внутреннего трудового распорядка или локальном нормативном акте.

СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ

Облагаются ли страховыми взносами компенсации расходов на проведение тестирования на коронавирус?

Письмо Министерства финансов РФ от 21.10.2020 №03-15-06/91555

Если сотрудник фирмы самостоятельно сдает тест на коронавирус, он имеет право обратиться к работодателю за компенсацией своих затрат.

О страховых взносах с компенсации вахтовикам расходов на проезд

Письмо Минфина РФ от 23.10.2020 № 03-01-10/92685

Если работники не имеют возможности самостоятельно добраться до места работы и обратно, компенсация их расходов на проезд не облагается страховыми взносами.

О страховых взносах с компенсаций депутатам

Письмо Министерства финансов РФ от 26.08.2020 №03-15-05/74851

Выплаты в пользу депутатов, работающих не на постоянной основе, не облагаются взносами.

О страховых взносах и НДФЛ с компенсаций расходов работникам на удаленке

Письмо Министерства финансов РФ от 29.10.2020 №03-04-06/94269

Компенсации расходов сотрудников на удаленке освобождаются от НДФЛ и страховых взносов при соблюдении ряда условий.

О применении пониженных страховых взносов субъектом МСП, работающим в сфере информационных технологий

Письмо Министерства финансов от 18.11.2020 №03-15-06/100334

КОНТРОЛЬНО-КАССОВАЯ ТЕХНИКА

При продаже товара в кредит продавец обязан применять ККТ

Письмо Федеральной налоговой службы от 28.10.2020 № АБ-4-20/17640@

Продавая товары в кредит, компании и ИП должны применять кассовую технику, а также выдавать кассовый чек или бланк строгой отчетности.

О применении ККТ при расчетах за ценные бумаги

Письмо Федеральной налоговой службы от 02.10.2020 № АБ-3-20/6741@

При покупке или продаже ценных бумаг использовать онлайн-кассу не требуется.