Новые инфоканалы налоговиков

Инспекторы активно исследуют новые инфоканалы, чтобы выявлять случаи налоговой недобросовестности, особенно в контексте споров, связанных со ст. 54.1 НК РФ.

Одним из ключевых источников информации, на который обращают внимание налоговики, являются системы управления взаимоотношениями с поставщиками (SRM) и клиентами (CRM). Они содержат актуальные данные о бизнес-процессах компании и ее взаимодействиях с контрагентами.

Например:

• В SRM-системах можно найти информацию о закупках, поставках и условиях контрактов.
• В CRM — данные о продажах, клиентах и маркетинговых активностях.

Налоговые инспекторы все чаще используют данные из SRM- и CRM-систем как дополнительное доказательство возможных налоговых нарушений.

Судебная практика в этой области постепенно развивается, и случаи, когда данные из этих систем становятся основанием для доначислений, уже фиксируются. Важно отметить, что доступ к внутренним системам компании может быть ограничен, однако налоговики имеют право запрашивать информацию из SRM- и CRM-систем в рамках проверок.

Это может происходит через истребование документов, подтверждающих данные бизнес-процессов согласно ст. 90, 92, 93 НК РФ. Например, если во время допроса сотрудники упомянули о наличии определенных отчетов, инспекторы могут направить запрос на их предоставление.

Обмен информацией с маркетплейсами

С 2025 года Федеральная налоговая служба (ФНС) России запустила эксперимент по обмену информацией с маркетплейсами. Торговые платформы уведомляют, что вся необходимая информация будет в обязательном порядке направляться в налоговую инспекцию. Этот шаг направлен на выявление налоговых схем и недобросовестных практик, таких как дробление бизнеса и неуплата НДС.

Операторы торговых площадок теперь обязаны активно искать признаки нарушений и сообщать о них. Продавцы на маркетплейсах стали получать уведомления в своих личных кабинетах о том, что у них выявлены признаки дробления бизнеса.

Кроме того, налоговики все чаще обращаются к современным технологиям и аналитическим инструментам для анализа больших данных. Использование алгоритмов машинного обучения и искусственного интеллекта позволяет эффективно выявлять аномалии в данных и подозрительные схемы.

Анализируя паттерны покупок и продаж, налоговики могут выявить случаи, когда компании занижают свои доходы или манипулируют с документами.

Взаимозависимость будут выявлять быстрее

Одним из наиболее заметных нововведений станет внедрение так называемой «маски взаимозависимости». С помощью нового программного обеспечения инспекторам станет проще проверять такие сведения, как одинаковые юридические адреса, идентичные IP-адреса, одни и те же работники, одни и тех же поставщики или покупатели и другие факторы, указывающие на возможные взаимозависимости.

Проверка может охватывать налоговые периоды текущего года

С 2026 года в проверяемый период могут быть добавлены завершенные налоговые периоды текущего года, в котором вынесено решение о проведении выездной налоговой проверки (п. 4 ст. 89 НК РФ).

Например, если проверка будет назначена в октябре 2026 года, она сможет охватить период с 1 января 2023 года по сентябрь 2026 года (9 месяцев) включительно. Это означает, что у налоговиков будет больше данных для оценки налоговых обязательств компании. Проверять будут «текучку».

Авторы. Д.Афанасова, С. Ершова

Бухгалтерия.ру