Новая обязанность банков: сообщать данные о клиентах

02.03.2021 распечатать

Все слышали, что сроки хранения  налоговых документов увеличили до 5 лет. Но, кроме этого, Федеральный закон от 17 февраля 2021 г. № 6-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» практически отменил банковскую тайну. Банкам установили новую обязанность предоставлять налоговикам сведения о клиентах.

Новшества части первой НК РФ

Федеральный закон от 17 февраля 2021 г. № 6-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» предусматривает немало поправок. Он вступит в силу 17 марта 2021 года.

Много шума наделали поправки об увеличении срока хранения документов для целей налогового учета с 4 до 5 лет, хотя эти сроки практически сравняли со сроками хранения бухгалтерских документов. И это вполне логично и объяснимо.

Компании, которые обращаются с заявлением о заключении соглашения о ценообразовании, обязаны будут хранить данные бухгалтерского и налогового учета в течение 6 лет.

Помимо этого, введена новая обязанность банков.

Новая обязанность банков – представлять сведения о клиентах

Среди поправок, внесенных Законом № 6-ФЗ, изменения статьи 86 НК РФ об обязанностях банков. Пункт 2.1 этой статьи теперь предусматривает, что в течение 3 дней по запросам налогового органа банк обязан выдавать ему следующие документы:

  • имеющиеся в распоряжении копии паспортов лиц, имеющих право на получение (распоряжение) денежных средств, находящихся на счете клиента;
  • доверенности на получение (распоряжение) денежных средств, находящихся на счете клиента;
  • документы по открытию, ведению и закрытию счета, включая документы и информацию, предоставляемые клиентом (его представителями) при открытии счета);
  • договор на обслуживание с использованием системы «клиент - банк»;
  • карточки с образцами подписей и оттиска печати.

Также банки будут обязаны предоставлять в инспекцию информацию в электронной форме или на бумажном носителе:

  • о бенефициарных владельцах, включая информацию, полученную банком при идентификации бенефициарных собственников;
  • о выгодоприобретателях, включая информацию в отношении отдельных операций или а определенный период;
  • о представителях клиента.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Как инспекция блокирует счета и переводы электронных денег

Когда налоговикам понадобится информация

Налоговики могут запрашивать у банков интересующую информацию в установленных случаях.

  1. В отношении фирмы и ИП таких случаев много. Это практически все случаи их взаимодействия с налоговиками:
    • проведение налоговой проверки;
    • истребование документов (информации) в соответствии со статьей 93.1 НК РФ;
    • вынесение решения о взыскании налога;
    • принятие решения о приостановлении операций по счетам, переводов электронных денежных средств;
    • решение об отмене блокировок и приостановления переводов электронных денежных средств.
  1. В отношении физического лица, не являющегося ИП, есть ограничения. Инспекция может запросить документы о нем в случаях проведения налоговой проверки или истребования документов (информации) в соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 НК РФ только с согласия руководителя вышестоящей инспекции или руководителя (заместителя руководителя) ФНС.

А в случаях, предусмотренных международными договорами РФ, - на основании запроса уполномоченного органа иностранного государства.


Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Яндекс Дзен!

Подписаться

Бухгалтерия.ru
Подпишитесь на наши рассылки, чтобы первыми быть в курсе всего нового из мира бухучета, получать эксклюзивные издания и полезные подарки.

Loading...