Когда банк обязан сообщать в налоговую данные о клиентах
Какие сведения о клиентах обяязаны предоставлять банки в налоговую
Федеральный закон от 17 февраля 2021 г. № 6-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» изменил статью 86 НК РФ об обязанностях банков. Пункт 2.1 этой статьи предусматривает, что в течение 3 дней по запросам налогового органа банк обязан выдавать ему следующие документы:
- имеющиеся в распоряжении копии паспортов лиц, имеющих право на получение (распоряжение) денежных средств, находящихся на счете клиента;
- доверенности на получение (распоряжение) денежных средств, находящихся на счете клиента;
- документы по открытию, ведению и закрытию счета, включая документы и информацию, предоставляемые клиентом (его представителями) при открытии счета);
- договор на обслуживание с использованием системы «клиент - банк»;
- карточки с образцами подписей и оттиска печати.
Также банки обязаны предоставлять в инспекцию информацию в электронной форме или на бумажном носителе:
- о бенефициарных владельцах, включая информацию, полученную банком при идентификации бенефициарных собственников;
- о выгодоприобретателях, включая информацию в отношении отдельных операций или а определенный период;
- о представителях клиента.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Когда налоговикам понадобится информация
Налоговики могут запрашивать у банков интересующую информацию в установленных случаях.
- В отношении фирмы и ИП таких случаев много. Это практически все случаи их взаимодействия с налоговиками:
- проведение налоговой проверки;
- истребование документов (информации) в соответствии со статьей 93.1 НК РФ;
- вынесение решения о взыскании налога;
- принятие решения о приостановлении операций по счетам, переводов электронных денежных средств;
- решение об отмене блокировок и приостановления переводов электронных денежных средств.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
- В отношении физического лица, не являющегося ИП, есть ограничения. Инспекция может запросить документы о нем в случаях проведения налоговой проверки или истребования документов (информации) в соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 НК РФ только с согласия руководителя вышестоящей инспекции или руководителя (заместителя руководителя) ФНС.
