Нормы суточных по командировкам на 2025 год

Выплата суточных работникам, направленным в служебные командировки, предусмотрена статьей 168 ТК РФ. Это деньги, которые получает командированный работник помимо оплаты компанией билетов и проживания по месту командировки. Суточные работник может тратить на питание, покупку товаров, поездки по личным делам и так далее. Законодательство никак не регламентирует эти траты.

Суточные выплачиваются за все дни командировки, включая дни проезда, нахождения на больничном, выходные и праздники. Кроме того, работнику нужно выплатить суточные за дни сверх изначально определенных для командировки, если он задержался в командировке не по своей вине.

Лимит суточных на 2025 год

Сумму, которую будут получать командированные работники может определить руководитель на свое усмотрение, опираясь на здравую логику и учитывая финансовые возможности компании. Размер суточных может быть любой. Главное, чтобы он был установлен локальным нормативным актом организации. Например, в положении о командировках, внутренних правилах трудового распорядка и т.д.

Приказ об установлении размера суточных. Образец

Величина суточных не ограничена. Но для налогообложения введены нормативы. В статье 217 НК РФ установлены размеры суточных, которые не облагаются НДФЛ. С этих же сумм не нужно платить страховые взносы согласно статье 422 НК РФ.

Не облагаются НДФЛ и страховыми взносами суточные в пределах сумм: 

• 700 рулей в день - для поездок по РФ;
• 2 500 рублей - для заграничных служебных командировок.

С сумм превышения нужно уплатить НДФЛ и взносы. Но взносы «на травматизм» с суточных платить не нужно.

Лимит суточных, не облагаемых НДФЛ и взносами с 2025 году. Таблица

При зарубежных поездках дни, пока работник проезжает по территории России до границы, оплачиваются по нормам суточных в пределах РФ - 700 рублей. После пересечения границы – 2500 рублей. Момент пересечения определяется по штампу в паспорте.

При поездках в страны ЕАЭС действуют те же правила, что при заграничных командировках. Но есть одна особенность: при пересечении границы РФ пограничники не ставят в загранпаспорт никаких отметок. Поэтому дата пересечения границы определяется по проездным документам.

Учет расходов на командировки

Факт нахождения в командировке и расходы должны быть документально подтверждены. Затраты, не подтвержденные документами, включать в расходы по налогу на прибыль нельзя. Учет командировочных на УСН подтверждают по правилам для налога на прибыль.

Командировочные расходы, в том числе суточные, учитывают в налоговой базе по прибыли в полном объеме в составе прочих расходов согласно подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Компании, работающие на  УСН с объектом «доходы минус расходы» учитывают суточные в расходах на основании подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Суточных при однодневных поездках можно учесть, только если работник представил подтверждающие документы.

Бухгалтерия.ру