НДФЛ при продаже квартиры в 2025 году. Примеры расчета с учетом изменений

Доход от продажи жилья не облагается НДФЛ, если оно было в собственности продавца в течение минимального срока владения и дольше. Минимальный срок владения объектом недвижимости составляет три года, если этот объект получен, например, в порядке наследования, по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника, в результате приватизации. В остальных случаях срок равен пяти годам.

С 1 января 2025 года ставки НДФЛ при продаже недвижимости составляют:

• при доходе до 2,4 млн рублей ставка налога – 13%;
• при доходе свыше 2,4 млн рублей – 15%.

Напомним, что до 2025 года ставка 13% применялась к доходу от продажи недвижимости независимо от размера дохода.

При этом по-прежнему граждане могут применить имущественный вычет (ст. 220 НК РФ):

• в установленном размере – 1 млн рублей для жилых объектов и 250 тыс. рублей для иных объектов;
• в размере фактических расходов при покупке данного жилья.

Пример расчета НДФЛ при продаже квартиры в 2025 году

1. Налогооблагаемый доход можно уменьшить на сумму расходов, которые были затрачены на приобретение проданного имущества.

Например, гражданин купил квартиру в 2023 году за 5 млн руб., а в 2025 году продал ее за 8 млн руб. Облагаемый НДФЛ будет равен 3 млн руб. (8 млн руб. - 5 млн руб.).

Сумма налога к уплате в этом случае рассчитывается следующим образом:

1) 2,4 млн руб. x 13% = 312 тыс. руб.;

2) (3 млн руб. - 2,4 млн руб.) x 15% = 90 тыс. руб.;

3) 312 тыс. руб. + 90 тыс. руб. = 402 тыс. руб. (итоговая сумма НДФЛ к уплате).

2. Также по общему правилу можно уменьшить подлежащий декларированию доход на необлагаемую сумму – 1 млн руб.

В рассматриваемом примере в этом случае облагаемый НДФЛ будет равен 7 млн руб. (8 млн руб. - 1 млн руб.).

Сумма налога к уплате будет рассчитываться следующим образом:

1) 2,4 млн руб. x 13% = 312 тыс. руб.;

2) (7 млн руб. - 2,4 млн руб.) x 15% = 690 тыс. руб.;

3) 690 тыс. руб. + 90 тыс. руб. = 780 тыс. руб. (итоговая сумма НДФЛ к уплате).

Как видим из расчетов, выгоднее применять вычет в размере фактических расходов при покупке данного жилья. Но в таком случае должны быть подтверждающие расходы документы. Об этом напоминают региональные инспекторы на своем сайте.

Бератор