Можно ли получить налоговый вычет за спорт, если услуги оплачены за счет кредитных средств?

Документ – письмо Минфина России от 16 мая 2025 г. № 03-04-05/48020.

Условия для получения вычета за спорт

Подпункт 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса предоставляет право на получение социального вычета по НДФЛ в отношении расходов на физкультурно-оздоровительные услуги.

Вычет на спорт можно получить при соблюдении следующих условий:

1. работник должен быть налоговым резидентом РФ, уплачивающим НДФЛ;
2. физкультурно-оздоровительные услуги оплачены за занятия спортом за себя или своих детей, подопечных до 18 лет (до 24 лет, если ребенок учится очно);
3. услуги оплачены за свой счет;
4. физкультурно-оздоровительные услуги должны быть включены в перечень видов услуг, утвержденных Правительством РФ, распоряжением Правительства РФ от 6 сентября 2021 г. № 2466-р;
5. услуги должны быть предоставлены организациями или ИП из перечня, утвержденного Минспортом РФ, до 1 декабря 2024 года. Проверить организацию можно на сайте minsport.gov.ru. Вычет возможен за расходы 2022–2024 годов, если документы поданы до конца 2025 года.

Максимальная сумма вычета с 2024 года составляет 150 000 рублей в год (включая другие социальные вычеты, такие как свое обучение и лечение), что позволяет вернуть до 19 500 рублей.

Можно ли получить налоговый вычет за спорт, если услуги оплачены за счет кредитных средств?

Факт оплаты налогоплательщиком физкультурно-оздоровительных услуг за счет кредитных денежных средств, предоставленных ему кредитной организацией, не является основанием для отказа в предоставлении социального вычета.

Значит, даже если услуги за спорт оплачены за счет кредита, социальный вычет положен при соблюдении остальных вышеназванных условий.

Способы получения вычета

Вычет можно получить одним из способов:

• в течение года у работодателя. Для получения вычета понадобится заполнить заявление о подтверждении права на вычет в личном кабинете на сайте ФНС или подать документы в налоговый орган лично;

• по итогам календарного года в налоговом органе, через подачу налоговой декларации 3-НДФЛ;

• по итогам календарного года в упрощенном порядке. Этот способ подходит для расходов произведенных с 01.01.2024 года. Если организация или ИП отправили информацию о платеже в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи. После подтверждения вашего права на вычет, налоговая направит вам в Личный кабинет готовое заявление для подтверждения.

Бератор