Условия предоставления стандартных вычетов работникам-иностранцам

Условия для получения стандартного вычета сотрудником-иностранцем

Доходы иностранного работника облагаются по ставке 30 % до тех пор, пока такое лицо не станет налоговым резидентом РФ.

То есть после того, как время пребывания иностранного гражданина в России в течение 12 месяцев подряд составит не менее 183 календарных дней.

Для доходов за выполнение трудовых обязанностей лицами - налоговыми резидентами, установлена налоговая ставка в размере 13 %.

Стандартные вычеты по НДФЛ предоставляют только по доходам, которые облагаются по ставке НДФЛ 13 %.

Поэтому, как только иностранный гражданин приобретет статус налогового резидента РФ и с его зарплаты начнут удерживать НДФЛ по ставке 13 %, сотруднику можно предоставлять стандартные налоговые вычеты. Притом, как на самого работника, так и на его детей.

С того момента, как сотрудник стал резидентом РФ, НДФЛ с его доходов надо пересчитать. Пересчитайте налог следует с того месяца, в котором число дней нахождения лица в РФ превысило 183 (письмо Минфина России от 27.02.2018 № 03-04-06/12086).

Стандартные вычеты для иностранцев из стран ЕАЭС

Если у вас трудятся лица из стран-членов ЕАЭС, имейте в виду следующее.

Таким лицам с первого дня найма НДФЛ надо удерживать по ставке 13 % как для налоговых резидентов.

Но, несмотря на это, статуса налогового резидента на этот момент у них может не быть, если они пробыли в РФ менее 183 дней в году.

Поскольку Договор о ЕАЭС только регулирует вопрос, какую ставку применять к доходам граждан Казахстана, Армении, Белоруссии и Кыргызстана, но автоматически не признает их налоговыми резидентами РФ.

Поэтому, таким лицам также надо получать статус резидента РФ, как и иностранцам из других государств.

В связи с этим право на стандартные вычеты по НДФЛ у иностранцев из ЕАЭС возникнет с месяца получения ими статуса резидента РФ, а не с месяца трудоустройства.

На это обращали внимание чиновники Минфина в письме от 15.06.2018 № 03-04-05/40970.