Самые частые ошибки при предоставлении детских вычетов

Стандартный детский вычет на ребенка по НДФЛ

Вот какие «детские» вычеты положены:

• 1 400 рублей - на первого ребенка;
• 1 400 рублей - на второго ребенка;
• 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
• 12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Отметим, что стандартный вычет на ребенка действует до того месяца, в котором доход родителя или усыновителя, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит предельную величину дохода.

И не забудьте, вычет предоставляют на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на «детский» вычет. Компания не обязана предоставлять такой вычет без заявлений работников.

Ошибки при представлении детских вычетов работникам

1. Неправильный размер детского вычета на младшего брата совершеннолетних детей.

Бухгалтера часто путают, какой вычет применить к третьему ребенку в семье – 3 000 или 1 400 рублей, если возраст двоих старших детей превышает 24 года? Ведь стандартный вычет на первого и второго ребенка уже не предоставляется.

В этом случае нужно примять вычет в размере 3 000 рублей.

Дело в том, что при определении размера вычета учитывают общее количество детей. Включая детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на стандартный вычет. Поэтому, если ребенок в семье является третьим, то стандартный вычет предоставляют в размере 3 000 рублей, независимо от  озраста старших детей.

2. Неправильный размер детских вычетов, если в семье есть ребенок инвалид.

Суть в том, что два критерия, определяющие право на детские вычеты и их размеры, не являются по отношению друг к другу взаимоисключающими. Наоборот: одно основание – общее, а другое – специальное.

Например, если в семье один ребенок, и этот ребенок – инвалид, суммарно величина налогового вычета на него должна составлять 13 400 рублей (1 400 руб. + 12 000 руб.). Если он третий (и далее) по счету ребенок в семье, - то это будет уже 15 000 рублей (3 000 руб. + 12 000 руб.).

3. Предоставление вычета, если у работника нет дохода.

Если в налоговом периоде у сотрудника не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 %, то стандартные налоговые вычеты не предоставляются. Налоговая база для расчета НДФЛ и для предоставления вычетов в таком случае не определяется.

Например, во время отпуска по уходу за ребенком облагаемый доход не выплачивается. Поэтому вычет на детей не предоставляется с начала года до месяца выхода из отпуска.

Если же выплата доходов с какого-то месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода, вычет за такие месяцы работнику не положен.

4. Непредставление вычета на ребенка супруга.

Если у жены работника есть ребенок от предыдущего брака, то работник вправе получить детский вычет на него. Ведь стандартный вычет на ребенка положен родителям, супругам родителя, усыновителя. При этом он должен проживать совместно с ними и находится на их обеспечении (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Размер вычета зависит от того, какой это по счету ребенок. Причем в расчет берутся дети свои и супруга.