Когда нужна регистрировать ИП при сдаче имущества в аренду

Ответ на этот вопрос зависит от ряда факторов.

Согласно законодательству РФ, гражданин имеет право распоряжаться своим имуществом по своему усмотрению, включая его сдачу в аренду.

Но, несмотря на это, налоговики акцентируют внимание на том, что необходимо платить налоги с доходов от аренды, независимо от формы договора — устной или письменной.

Обязанность по регистрации в качестве ИП возникает только в том случае, если деятельность по сдаче имущества в аренду имеет признаки предпринимательской деятельности. К таким признакам относятся:

• Систематичность. Если физическое лицо сдает в аренду несколько объектов недвижимости или автомобилей, это может свидетельствовать о том, что деятельность носит систематический характер.
• Основной источник дохода. Если доходы от аренды становятся основным источником дохода для физического лица.
• Целевое приобретение имущества. Когда имущество приобретается с целью его последующей аренды. Например, если физическое лицо покупает дорогостоящее промышленное оборудование для сдачи в аренду.

Ответственность за отсутствие регистрации

Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП влечет за собой административную ответственность.

Согласно ч.1 ст. 14.1 КоАП, штраф может составлять до 2 000 рублей.

В случае наличия квалифицирующих признаков, возможна уголовная ответственность: штраф до 300 000 рублей или в размере заработной платы осужденного за период до двух лет, либо обязательные работы на срок до 480 часов, согласно ст. 171 УК РФ.

Важно отметить, что ИП могут выбрать подходящую систему налогообложения. Основные варианты включают:

1. Общая система налогообложения (ОСНО). Она предполагает уплату НДФЛ с учетом налоговой базы, которая определяется как доходы за вычетом расходов.
2. Упрощенная система налогообложения (УСН). Система позволяет выбрать объект налогообложения: «доходы»» (6 %) или «доходы минус расходы» (15 %).
3. Патентная система налогообложения (ПСН). Размер налога определяется потенциальным доходом, установленным регионом.

В качестве альтернативы можно оформить самозанятость. В этом случае арендодатель регистрируется в мобильном приложении «Мой налог». Налоговая ставка составляет 4% при работе с физическими лицами и 6% при работе с компаниями и ИП.

Важно понимать, что отсутствие регистрации в качестве ИП не освобождает от уплаты налогов: необходимо уплачивать НДФЛ с дохода от сдачи в аренду (13%).

Автор. Д.Афанасова

Бухгалтерия.ру