Календарь уплаты налогов и сдачи отчетности в декабре 2023 года

23.11.2023 распечатать

В декабре нужно сдать текущие ежемесячные отчеты, сообщения и уведомления, заплатить все налоги в единую расчетную дату. В последний рабочий день года не забудьте заплатить НДФЛ с декабрьской зарплаты и сдать уведомление.

Для НДФЛ с декабрьской зарплаты введен особый период. В отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 23 декабря по 31 декабря, уведомление нужно сдать не позднее последнего рабочего дня года. И в этот же день нужно перечислить налог в бюджет.

12 декабря 2023 года

Если вы перешли на представление Уведомлений об исчисленном НДФЛ два раза в месяц, в этот день нужно сдать уведомление по НДФЛ, исчисленному с 23.11.2023 до 09.12.2023.

15 декабря 2023 года

Истекает срок уплаты страховых взносов на травматизм за ноябрь 2023 г. Взносы платят все компании и ИП, которые выплачивали работникам зарплату за ноябрь.

20 декабря 2023 года – отчетно-платежный день по НДС

Плательщики НДС, у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС, не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за сентябрь, октябрь и ноябрь 2023 г. должны сдать в ИФНС: уведомления об использовании права на освобождение от НДC (п. 1 ст. 145 НК РФ), начиная с декабря 2023 г. и документов, подтверждающих это право.

Плательщики НДС, которые использовали право на освобождение от НДС с декабря 2022 г. по ноябрь 2023 г подают уведомления: о продлении права на освобождение от НДC в течение последующих 12 календарных месяцев (п. 1 ст. 145 НК РФ), начиная с сентября 2023 г. либо об отказе от освобождения, начиная с декабря 2023 г.

Компании, импортировавшие товары с территории государств - членов ЕАЭС должны отчитаться по принятым на учет импортируемым товарам; по платежам по договорам (контрактам) лизинга. В этот же день истекает:

срок подачи налоговой декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) за ноябрь 2023 г.
срок уплаты косвенных налогов (НДС и акцизов), за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам за ноябрь 2023 г.

25 декабря 2023 года – основной отчетный день для всех

В этот день:

Истекает срок для представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
Истекает срок сдачи Отчета по персонифицированным сведениям о физических лицах за ноябрь 2023 г.
Истекает срок подачи сведений о трудовой деятельности на сотрудников, в отношении которых произошли кадровые изменения в ноябре 2023 г. (в составе единой формы ЕФС-1, утв. постановлением Правления ПФ РФ от 31 октября 2022 г. № 245п (подраздел 1.1 раздела 1).

Организации и налоговые агенты, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, в этот день сдают декларацию (налоговый расчет) за ноябрь 2023 г.

Компании на УСН отчитываются только в том случае, если руководители приняли решение, добровольно прекратить применение этого спецрежима. Сдается декларация в связи с прекращением «упрощенной» деятельности в ноябре 2023 года.

Организации и ИП на ЕСХН, должны 25 декабря 2023 года сдать декларации, если принято решении о прекращении деятельности на ЕСХН в ноябре 2023 года.

НДФЛ и страховые взносы списываются с ЕНС в приоритетном порядке, то есть суммы в уплату налогов и взносов ИФНС зачтет при наличии положительного сальдо на ЕНС на следующий день после подачи уведомления.

Если вы одновременно подадите уведомления по НДФЛ и по взносам, налоговая сначала зачтет НДФЛ, затем – страховые взносы.

28 декабря 2023 года – платим налоги, взносы, сборы

В этот день истекает срок уплаты:

НДФЛ, удержанного с в период с 23.11.2023 по 22.12.2023 г.
Страховых взносов за ноябрь 2023 года.
1/3 НДС за III квартал 2023 года.
УСН-налога – для компании, которая прекратила применять УСН в ноябре 2023 года.
Налога на профессиональный доход за ноябрь 2023 года.
ЕСХН – для компаний, прекративших деятельность в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя в ноябре 2023 года.
Третьего ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль в IV квартале 2023 г.
Ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль для вновь созданных организаций, у которых выручка от реализации превысила 5 млн. рублей в ноябре 2023 г.
Авансового платежа по налогу на прибыль за ноябрь 2023 г. для компаний, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли.

29 декабря 2023 года – платим НДФЛ

В этот день нужно сдать уведомление и уплатить НДФЛ за период с 23 по 31 декабря 2023 г.

До конца декабря вы вправе досрочно уплатить страховые взносы за декабрь 2023 года. В таком случае, вам нужны правильные реквизиты, которые ФНС опубликовала на своем сайте: Реквизиты для уведомления при уплате страховых взносов за декабрь, 2023 досрочно.

В декабре вы можете уплатить налоги одной платежкой со статусом плательщика «01», разными платежками по каждому налогу со статусом плательщика «02». С 1 января 2024 года – только одной платежкой как ЕНП

Налоговые платежки 2023: правила и образцы размещены в бераторе

Платежка-уведомление по НДФЛ

Как заполнить платежное поручение по страховым взносам

Бухгалтерия.ру