Какую отчетность сдать новая организация без сотрудников?

Компания приобретает статус юридического лица как только сведения о ней внесены в ЕГРЮЛ/ЕГРИП. С этого момента вновь созданная фирма (ИП) обязана представлять налоговую (пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ) и бухгалтерскую отчетность в общеустановленные сроки.

Если компания работает на ОСНО придется отчитываться по налогу на прибыль и НДС. При наличии недвижимости – один раз в год  подавать декларацию по налогу на имущество.

Если компания выбрала для работы УСН и уведомила об этом ИФНС, сдается декларация по УСН. Первым налоговым периодом будет период со дня регистрации компании/ИП до конца календарного года.  НДС у упрощенцев появляется только если годовые доходы превысят 60 млн рублей.

Единая декларации по налогам

Налоговая отчетность сдается по срокам, установленным НК РФ, вне зависимости от того, есть у компании налог к уплате или нет.

Согласно пункту 7 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71 отсутствие у компании или ИП по итогам конкретного налогового периода суммы налога к уплате само по себе не освобождает от обязанности представления налоговой декларации по завершенному налоговому периоду.

Если с момента открытия фирмы не было движения денежных средств по расчетным счетам и кассе, не проведено никаких операций и сделок, достаточно сдать в ИФНС единую (упрощенную) налоговую декларацию. Отчетный период для этой формы – каждый квартал.

Предельные сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации в 2025 году:

• за 1 квартал 2025 — до 21.04.2025;
• за 2 квартал 2025 — до 21.07.2025;
• за 3 квартал 2025 — до 20.10.2025;
• за 4 квартал 2025 — до 20.01.2026.

Для сдачи бухгалтерской отчетности отчетным годом является год, он исчисляется с момента госрегистрации, то есть внесения сведений в ЕГРЮЛ по 31 декабря этого же календарного года (ч. 2 ст. 15 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Отчетность по работникам

Компания, у которой есть работники, сдает: расчет 6-НДФЛ, РСВ, персонифицированные сведения – в налоговую инспекцию и ЕФС-1 – в Соцфонд.

Расчет 6-НДФЛ

Расчет по форме 6-НДФЛ нужно сдавать только в том случае, если компания выплачивала работникам зарплату. Если ничего работникам не выплатили, обязанности налогового агента нет, соответственно расчет не сдается (письмо Минфина РФ от 16 ноября 2018 г. № БС-4-21/22277@).

Расчет по страховым взносам (РСВ)

Расчет по страховым взносам (РСВ) сдается ежеквартально, вне зависимости от того, есть у компании наемные работники или нет; работает она или еще нет.

Не начавшая полноценную работу новая компания, которая в последние 3 месяца расчетного периода не проводила никаких выплат выплаты в пользу работников и исполнителей, обязана представить в налоговую РСВ с нулевыми показателями (письма Минфина РФ от 08.04.2025 № 03-15-06/34681, от 12.02.2024 № 03-15-05/11599).

Отчет сдается до 25 числа, следующего за расчетным периодом (кварталом) (подп. 1 п. 1 ст. 419, ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ).

Сроки подачи РСВ в 2025 году:

• за 1 квартал — до 25 апреля;
• за полугодие — до 25 июля;
• за 9 месяцев — до 25 октября;
• за 2025 год — до 25 января 2026 года.

Нулевой РСВ заполняется так же, как и обычный отчет и включает в себя:

• титульный лист,
• раздел 1 без подразделов и приложений,
• раздел 3.

Отличие в том, что по строке 001 нужно указать код «2». 

При подаче нулевого РСВ, прикладывать сопроводительное письмо или пояснительную записку не нужно. Вместе с тем, ИФНС имеет право запросить дополнительные пояснения, документы или пригласить для предоставления устных объяснений согласно п. 3 ст. 88 НК РФ.

Обратите внимание, Минфин настаивает на том, что единственный учредитель – руководитель компании считается является застрахованным лицом и поэтому сведения о нем нужно включать в нулевой РСВ в раздел 3, даже если с ним не заключен трудовой договор.

Персонифицированные сведения

Персонифицированные сведения сдают все компании, которые оплачивают труд работников или выплачивают вознаграждения по договорам ГПХ.

Отсутствие деятельности у только что зарегистрированной компании не освобождает ее от обязанности сдавать сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (постановление ВС РФ от 01.10.2021 № 57-АД21-5-К1, п. 41 Обзора, письмо Минфина России от 24.03.2023 № 03-15-07/26016 ). Директор у компании все равно есть, по нему сведения необходимо сдать. Оформлен с ним трудовой договор или нет значения не имеет.

Если в отчетном месяце работниками, или в данном случае директору, выплаты не производились, по строке 070 раздела с персональными данными проставляются прочерки.

Отчет Персонифицированные сведения о физлицах: как заполнять

Отчетность в Соцфонд

Отчетность в Соцфонд необходимо сдавать, даже если у компании нет работников, и зарплата никому не выплачивалась. Отчет сдается по форме ЕФС-1, в которой два раздела: 

• Раздела 1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, заработной плате и дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию» (бывшие СЗВ-ТД, СВЗ-СТАЖ и ДСВ-3);
• Раздела 2 «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (бывший 4-ФСС).

Раздел 2 формы ЕФС-1 может быть нулевым и должен быть сдан по итогам каждого квартала:

• за 1 квартал — до 25 апреля;
• за полугодие — до 25 июля;
• за 9 месяцев — до 25 октября;
• за 2025 год — до 25 января 2026 года.

Подразделы 1.1 и 1.2 формы ЕФС-1 в отношении директора без трудового договора не сдаются.

Подраздел 1.1 Раздел 1 «Сведения о трудовой деятельности» нужно будет сдать, как только компания примет в штат хотя бы одного работника. Сделать это необходимо на следующий день после оформления договора: трудового или гражданско-правового.

Сведения о трудовой деятельности: как заполнить

Бухгалтерия.ру