Какие схемы дадут налоговикам 100% основания подозревать вас в «обналичке»

Как правило,  попытки оптимизировать налоги оборачиваются серьезными проблемами. Любые нестандартные схемы расчетов, которые вы применяете в своем бизнесе, могут привлечь внимание налоговиков. А многие из них давно поставлены на контроль.

Оплата услуг через терминалы некоммерческих организаций

В этом варианте фирма или ИП якобы становится спонсором благотворительной организации и перечисляет ей пожертвования. Платеж осуществляется через терминалы НКО в формате «пожертвования» или «взносов» с дальнейшим переводом на счета третьих лиц. Еще несколько лет назад тому назад этот способ был весьма популярен. Но сегодня – это «прямой путь» на допрос в налоговую.

Пора отказаться от работы с НКО, чья деятельность не связана с вашим бизнесом. В противно случае, вы сильно рискуете.

Оформление возврата товаров

Неучтенная выручка образуется, когда оплата товара проводится с корпоративной карты, затем товар возвращается, а деньги поступают на личную карту сотрудника компании. Это возможно, если прийти с приобретенным товаром в магазин и написать заявление. Банки вправе возвращать деньги покупателю, даже если он не предоставил карту, которая проведена оплата.

В итоге сотрудник получает некий доход, не облагаемый НДФЛ, а компания скрывает часть выручки, которая проходит как возврат.

Это довольно простая и легко отслеживаемая операция. Если вы используете этот, как вам кажется безопасный вариант, имейте в виду, риски высоки при частом и регулярном возврате денег на личные карты работников.

Раздача подарочных сертификатов

Раздача подарочных сертификатов вызовет подозрения налоговиков, если ваши акции будут превышать разумные лимиты. Опасно приобретать крупные партии подарочных сертификатов по безналу, затем продавать со скидкой за наличные. Тем самым, увеличивая расходы и скрывая часть выручки.

Количество закупленных и подаренных сертификатов должно соответствовать численности работников и масштабам компании. Сама по себе акция должна иметь экономическое обоснование и утвержденные расчеты.

Имейте в виду, если сотрудники получают от работодателя подарочные сертификаты, у них возникает натуральный доход в виде оплаты права на получение товаров в компании, выдавшей сертификаты. Налоговая база определяется как стоимость товаров, право на получение которых появляется у владельца сертификата. То есть, с учетом п. 28 ст. 217 НК РФ – это номинал.

От НДФЛ освобождается только стоимость подарка, полученного работником от компании, в размере, не более 4 000 руб. за календарный год (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Подарочные сертификаты: какие налоги платить, как учесть?

Страхование через посредников: ИП-агентов

В этой схеме: компания оплачивает страховку ИП-агенту, часть премии возвращается агенту, он снимает деньги со своего счета наличными и возвращает их компании.

Деятельность ИП прозрачная для налоговой службы. Кроме того, подобные операции контролируют банки. Под контроль попадает снятие и внесение наличных, приобретение ценных бумаг, покупка и продажа иностранной валюты, денежные переводы и другие операции от 1 млн рублей. А также снятие денег сразу после поступления. Банк вправе запросить подтверждающие документы.

Операции, которые контролируют банки

Подозрительные операции, которые находятся под банковским контролем перечислены в статье 6 закона № 115-ФЗ. Кроме того, для бизнеса введены критерии риска, которыми руководствуются банки при построении системы финансового контроля - положения Банка России от 02.03.2012 № 375-П. 

Итак, под контролем находятся: 

1. Операции по зачислению или списанию денежных средств со счета на сумму 1 млн рублей и больше. 
2. Зачисление денег на счет новой компании или списание с него.
3. Получение или выдача беспроцентных займов. 
4. Снятие наличных или перевод денег со счета сразу после его пополнения.
5. Отсутствие регулярных текущих платежей, характерных для бизнеса: оплата аренды,  выплата заработной платы и т.п.
6. Другие.

Справка. Субъектам преступления, связанного с уклонением от уплаты налогов, сборов, страховых взносов по статье  199 УК РФ, могут быть в том числе и  главные бухгалтеры (бухгалтер), а также иные уполномоченные лица, в том числе фактически выполнявшие обязанности бухгалтера по налогам и не только (п. 7 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 № 64). 

Бухгалтерия.ру