Какие документы нужны ИП, чтобы подтвердить льготу по налогу на имущество

ИП на УСН освобождены от уплаты налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, за исключением объектов входящих в перечень административно-деловых и торговых центров (ст. 378.2 НК РФ, п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Минфин в письме от 19.03.25 № 03-05-06-01/26830 подчеркнул, что освобождение по существу является налоговой льготой. А это, в свою очередь, налагает на ИП обязанность представить в налоговую заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право на льготу (п. 6 ст. 407 НК РФ).

Правила заполнения заявления на льготу

Налоговая инспекция рассматривает заявление в течение 30 дней, затем направляет ИП сообщение либо о предоставлении льготы, либо об отказе (п. 3 ст. 361.1 НК РФ).

Перечень документов, которыми можно подтвердить право на льготу, законодательством не установлен.

Минфин в письме от 19.03.25 № 03-05-06-01/26830 полагает, что таковыми могут быть любые документы, подтверждающие фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности. Например, договоры с арендаторами, поставщиками, покупателями.

Льготы по налогу на имущество для ИП: как подтвердить право на снижение налоговой нагрузки

При этом, имущество признается используемым в предпринимательской деятельности:

• в период его фактического использования,
• в период подготовительных мероприятий, например, ремонт помещения, закупка товаров, оборудования, поиск потенциальных клиентов, размещение информации о намерениях оказывать услуги,
• если назначение или разрешенное использование помещения исключает возможность использования объекта в личных, семейных и иных не связанных с предпринимательством целях.

Но имейте в виду, что освобождение не распространяется на объекты незавершенного строительства, эксплуатация (в т.ч. использование для предпринимательской деятельности) которых до завершения их строительства не предусмотрена законодательством ( письмо ФНС от 12 февраля 2025 г. № БС-2-21/1747@).

Бухгалтерия.ру