Какие документы нужны бухгалтеру, чтобы оформить работнику НДФЛ-вычет на обучение в 2024 году

НДФЛ-вычет по расходам на обучение предусмотрен подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ.

Размер налогового вычета на образование с 2024 года увеличен. Теперь максимальный размер вычета составляет:

• на собственное образование – 150 000 рублей (ранее 120 000 рублей);
• образование супруги (супруга) – 150 000 рублей (ранее 120 000 рублей);
• образование детей – не более 110 рублей на одного ребенка (ранее 50 000 рублей).

Если работник хочет получить вычет в текущем налоговой периоде через бухгалтерию компании, сначала он должен получить от ИФНС подтверждение своего права на вычет.

Для этого ему нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства заявление о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов. Ответ налоговый орган подготовит в течение 30 календарных дней и направит в компанию уведомление о праве работника на вычет по ТКС. Затем вы можете рассчитывать НДФЛ к удержанию с зарплаты работника с учетом вычета.

Работнику, который обратился в бухгалтерию за вычетом по расходам на обучение в 2024 году и не знает, с чего начать, посоветуйте:

1. Получить справку Справка об оплате обучения от образовательного учреждения и уточнить, не отправит ли эту справку в налоговую само образовательное учреждение.
2. Оформить заявление о подтверждении права на вычет через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Справку об оплате обучения работнику нужно направить в ИФНС одновременно с заявлением о праве на вычет.

Еще один нюанс. Справку можно не подавать при условии, что ее направит в ИФНС непосредственно образовательная организация или ИП. Если это так, справка появится в интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Выдача таких Справок со стороны образовательных учреждений или ИП и направление их в ИФНС не может быть платной услугой по нормам НК РФ.

Обратите внимание. «Справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган» нужна только тем лицам, кто оплачивал обучение в 2024 году. Форма Справки и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@. Она заполняется образовательным учреждением на основании заявления о ее выдаче.

Пояснила ФНС в письме от 29.01.2024 г. № ЗГ-2-11/1162.

Тем, работникам, кто хочет получить НДФ-вычет за 2023 год нужно обращаться непосредственно в ИФНС. Бухгалтерия компании не может оформить вычет по закрытым налоговыми периодам.

Документы для оформления вычета за предыдущие налоговые периоды до 2024 года.