Какие декларации и расчеты меняются с 2025 года и когда вводятся действие
10.09.2024 распечататьБухгалтерия.ру неоднократно писала, что летние законы 2024 года с изменениями в НК РФ - это только начало глобальной переработки налогового законодательства. Поправки необходимо внести в подзаконные акты и формы налоговой отчетности. Работа в этом направлении ведется. Уже известно, как и какие налоговые декларации изменят с 2025 года.
Поправки, внесенные в Налоговый кодекс РФ Федеральными законами: №176-ФЗ от 12.07.2024, №193-ФЗ 22.07.2024, №100-ФЗ от 29.05.2024, №206-ФЗ от 22.07.2024 и №259-ФЗ от 08.08.2024, повлекли за собой изменение всех форм налоговой отчетности.
Учитывая то, что изменения вступают в силу в разное время, важно не запутаться при выборе актуальной формы декларации или расчета.
В единую сводную таблицу мы собрали известную по состоянию на сентябрь 2024 года информацию об изменении налоговой отчетности и сроках начала применения новых форм.
Название декларации и или расчета | Форма, действующая в 2024 года | Документ, утв. новую форму и стадия утверждения | Что изменено в форме: главное | С какого отчетного периода применяется новая норма |
Декларация по налогу на прибыль | Действует форма декларации по налогу на прибыль, утвержденная приказом от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ (в редакции от 17.08.2022). | Проект приказа ФНС об утверждении обновленной декларации по налогу на прибыль. | Новшества связаны с изменениями, внесенными в главу 25 НК РФ Федеральным законом от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ. Помимо технических корректировок, изменен основной лист декларации 02 «Расчет налога». С какого момента введут новую декларацию по налогу на прибыль и что изменится? | С отчетных периодов 2025 года. То есть, впервые новую форму нужно будет заполнить не ранее чем с отчетности за 1 квартал 2025 года. |
Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН | Действующую форма по состоянию на сентябрь 2024 года утверждена приказом от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ | Проект приказа ФНС Об утверждении формы, порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН | Корректировки учитывают поправки, принятые в НК РФ: Федеральными законами №176-ФЗ от 12.07.2024 и №259-ФЗ от 08.08.2024. Поправки такие: Новый штрих код На титуле есть поле «Объект налогообложения», где нужно будет указать код 1 «доходы» или 2 «доходы, уменьшенные на величину расходов». В декларации появился раздел 4 для отражения затрат на КТТ фирмами из новых регионов. Соответственно, в разделы 1.1. и 1.2 внесены строки, где показываются суммы, уменьшающие налог из раздела 4 (по покупке ККТ). Сокращено и изменено поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» - при подаче декларации представителем нужно указывать GUID электронной доверенности. | С отчетности за 2024 год. То есть, в начале 2025 года, при сдаче декларации за 2024 год нужно заполонять новую форму. Имейте в виду, этот бланк учитывает не все поправки, внесенные в НК РФ. С отчетности за 1 квартал 2025 года декларацию снова изменят. |
Расчет по страховым взносам | Действующая форма расчета по страховым взносам, утверждена приказом от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. | «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@» | В обновленной форме изменены штрих-коды и изложены в новой редакции: Приложение 2, Приложение 5, Раздел 2, Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» и Приложение 1. Введено приложение 3.1 «Расчет соответствия условиям применения единого пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пункте 13.2 статьи 427 НК РФ». Добавлены новые коды тарифа, новые коды для категорий застрахованных лиц и новые коды периодов освобождения от уплаты взносов. | Применения с отчетности за I квартал 2025 года |
6-НДФЛ | С 2024 года применяется форма расчета, которая утверждена приказом от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ в редакции приказа от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@. | Проекта еще нет | Изменение формы связано с поправками, принятыми в НК РФ Федеральными законами №176-ФЗ от 12.07.2024 и №259-ФЗ от 08.08.2024. | С отчетности за 2025 год |
Декларация по налогу на имущество | Проект приказа «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@» опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА. | Федеральный закон от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ внес поправки в НК РФ, которые, в частности, изменяют состав документов, подтверждающих постановку на учет (снятие с учета) в налоговом органе, что отражено в приложении № 3 к декларации «Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций». Введены новые коды налоговых органов и территории их деятельности. | С отчетности за 2024 год | |
Уведомление о необходимости сдачи декларации по НДС иностранными компаниями | Применяется форма уведомления, утвержденная приказом ФНС от 28.09.2016 № ММВ-7-15/516@. | Проект приказа Об утверждении формы уведомления о необходимости представления налоговой декларации по НДС при оказании иностранными лицами услуг в электронной форме, реализации товаров посредством электронной торговой площадки. | Изменения учитывают поправки НК РФ в соответствие с Федеральным законом от 29.05.2024 № 100-ФЗ. Иностранные организации из стран ЕАЭС обязаны платить в России НДС при реализации товаров через интернет покупателям – физическим лицам, находящимся в РФ. | Вступит в силу через месяц с даты регистрации в Минюсте. |
Декларация по туристическому налогу (новая) | Не было | Проект приказа Об утверждении формы, порядка ее заполнения и формата представления налоговой декларации по туристическому налогу | Декларация состоит из:
| Применяется с отчетности за первый квартал 2025 года. |
Книга, которая нужна каждому бухгалтеру
Каждый год книга «Годовой отчет 2024 под редакцией В.И. Мещерякова» снимает повышенную нагрузку с бухгалтерии в период подготовки отчетности, напоминает обо всех изменениях, рассказывает об особенностях отчетности ушедшего года, важных деталях новых и обновленных формах.
Подписка на новости и полезные материалы
В статье использованы фото с сайта freepik.com