Как заполнять уведомление, сроки сдачи и КБК: памятка от ФНС
31.01.2023 распечататьФНС России отдельным письмом выпустила памятку по уведомлениям, указав в ней сроки сдачи отчетности и уведомлений, отчетные периоды и КБК по налогам.
Изучить памятку можно на сайте налоговой или скачать на сайте Бухгалтерия.ру (все ссылки ниже). Мы привели ее без каких-либо изменений. В том виде, в каком она вышла в приложение 1 в письме ФНС России от 30.12.2022 № 8-7-02/0001@
«Памятка о порядке заполнения и представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов» от ФНС размещена на интернет-портале и на сайте ФНС
Информация по КБК, которые в 2023 году компании должны проставлять в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов даны в приложении к письму от 30.12.2022 № 8-7-02/0001@.
Памятка
Сроки представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов
| Налог | КБК налогов | Платель- щики | Срок подачи декларации/ расчета | Срок подачи уведомления | Код отчетного периода в увед. | Срок уплаты налогов, взносов | Исключение (когда уведомления не нужно) | ||||
| период | срок подачи | отчетный период | срок подачи | отчетный период | код пери- ода/ № мес. или кв. | отчетный период | срок уплаты налога, взносов | ||||
| Налог с доходов организации, исчисл. по ставкам, отличным от ставок по п. 1 ст. 284 НК РФ |
18210101040010000110 18210101060010000110 18210101090010000110 |
налоговые агенты, сдающие декларации не позднее 25 календ.дней со дня окончания отчетного периода; фирмы, кот. сдают декларацию по налогу ежеквар- тально. | 1 кв. | 25.04. |
январь февраль март |
не позднее 25.02 не позднее 25.03 25.04. (не сдают) |
январь февраль март |
21/01 21/02 21/03 |
январь февраль март |
28.02 28.03 28.04 |
За март в апреле 25.04 уведомление по налогу не предоставляется, т.к. срок сдачи декларации и уведомления совпадает. |
|
полу- годие | 25.07. |
апрель май июнь |
не позднее 25.05 не позднее 25.06 25.07 (не подается) |
апрель май июнь |
31/01 31/02 31/03 |
апрель май июнь |
28.05 28.06 28.07 |
За июнь в июле 25.07 уведомление по налогу не подают, т.к. срок подачи декларации и уведомления совпадает. | |||
| 9 мес. | 25.10. |
июль август сентябрь |
не позднее 25.08 не позднее 25.09 25.10 (не подается) |
июль август сентябрь |
33/01 33/02 33/03 |
июль август сентябрь |
28.08. 28.09 28.10 |
За сентябрь в октябре 25.10 уведомление по налогу не подают, т.к. срок подачи декларации и уведомления совпадает. | |||
| год |
25.03.года след. за истекшим налоговым периодом |
октябрь ноябрь декабрь |
не позднее 25.11 непозднее 25.12 не позднее 25.01 |
октябрь ноябрь декабрь |
34/01 34/02 34/03 |
октябрь ноябрь декабрь |
28.11 28.12 28.01 | ||||
| год |
28.03. года след. за истекшим налоговым периодом | ||||||||||
|
Налог с доходов иностранной организации |
18210101030010000110 18210101050010000110 18210101090010000110 |
налоговые агенты, кот. сдают налоговые расчеты не позднее 25 календ. дней со дня окончания отчетного периода (ежеквар- тальники) | 1 кв. | 25.04. |
январь февраль март |
не позднее 25.02 не позднее 25.03 25.04. (не подается) |
январь февраль март |
21/01 21/02 21/03 |
январь февраль март |
28.02 28.03 28.04 |
За март в апреле 25.04 уведомление по налогу не подают, т.к. срок подачи декларации и уведомления совпадает. |
|
для агентов по ст. 310.1 НК РФ не позднее 28 числа месяца, след. за месяцем исчисления налога |
Если в Налоговом расчете отражается доход в отношении которого налог в рублях будет исчислен и уплачен после подачи расчета представляется Уведомление | ||||||||||
|
полу- годие | 25.07. |
апрель май июнь |
не позднее 25.05 не позднее 25.06 25.07 (не подают) |
апрель май июнь |
31/01 31/02 31/03 |
апрель май июнь |
28.05 28.06 28.07 |
За июнь в июле 25.07 уведомление не подают, т.к. срок подачи декларации и уведомления совпадает. | |||
|
для агентов по ст. 310.1 НК РФ не позднее 28 числа месяца, след. за месяцем исчисления |
Если в Налоговом расчете отражается доход в отношении кот. налог в руб. будет исчислен и уплачен после представления Налогового расчета представляется Уведомление | ||||||||||
| 9 мес. | 25.10. |
июль август сентябрь |
не позднее 25.08 не позднее 25.09 25.10 (не подается) |
июль август сентябрь |
33/01 33/02 33/03 |
июль август сентябрь |
28.08 28.09 28.10 |
За сентябрь в октябре 25.10 уведомление по налогу не подают, т.к. срок подачи декларации и уведомления совпадает. | |||
|
для агентов по ст. 310.1 НК РФ не позднее 28 числа месяца, след. за месяцем исчисления налога |
Если в Налоговом расчете отражается доход в отношении кот. налог в рублях будет исчислен и уплачен после представления Налогового расчета представляется Уведомление | ||||||||||
| год |
25.03.года след. за истекшим налого- вым периодом |
октябрь ноябрь декабрь |
не позднее 25.11 не позднее 25.12 не позднее 25.01 |
октябрь ноябрь декабрь |
34/01 34/02 34/03 |
октябрь ноябрь декабрь |
28.11. 28.12 28.01 для агентов по ст. 310.1 НК РФ не позднее 28 числа месяца, след. за месяцем исчисления налога | ||||
| год |
28.03. года след. за истекшим налоговым периодом | ||||||||||
|
Налог с доходов органи- зации | 18210101070010000110 |
налоговые агенты, подающие декларации не позднее 25 календ. дней со дня окончания отчетного периода; фирмы, которые сдают декларацию по налогу ежеквар- тально | 1 кв. | 25.04. |
январь февраль март |
не позднее 25.02 не позднее 25.03 не позднее 25.04 |
январь февраль март |
21/01 21/02 21/03 |
январь февраль март |
10.02. 10.03 10.04 | |
|
полу- годие | 25.07. |
апрель май июнь |
не позднее 25.05 не позднее 25.06 не позднее 25.07 |
апрель май июнь |
31/01 31/02 31/03 |
апрель май июнь |
10.05. 10.06 10.07 | ||||
| 9 мес. | 25.10. |
июль август сентябрь |
не позднее 25.08 не позднее 25.09 не позднее 25.10 |
25.07 25.08 25.09 |
33/01 33/02 33/03 |
июль август сентябрь |
10.08. 10.09 10.10 | ||||
| год |
25.03.года след. за истекшим налоговым периодом |
октябрь ноябрь декабрь |
не позднее 25.11 не позднее 25.12 не позднее 25.01 |
октябрь ноябрь декабрь |
34/01 34/02 34/03 |
октябрь ноябрь декабрь |
10.11. 10.12 10.01 | ||||
| НДФЛ |
18210102010010000110 18210102020010000110 18210102050010000110 18210102070010000110 18210102080010000110 18210102090010000110 18210102100010000110 18210102110010000110 18210102120010000110 18210102130010000110 18210102140010000110 |
налоговые агенты, ИП, адвокаты, нотариусы | 1 кв. | 25.04. |
01.01. - 22.01 23.01 - 22.02 23.02. - 22.03 |
не позднее 25.01 не позднее 25.02 не позднее 25.03 |
01.01. - 22.01 23.01 - 22.02 23.02. - 22.03 |
21/01 21/02 21/03 |
01.01. - 22.01 23.01 - 22.02 23.02 - 22.03 |
не позднее 28 числа текущего месяца | |
|
полу- годие | 25.07. |
23.03 - 22.04 23.04 - 22.05 23.05 - 22.06 |
не позднее 25.04 не позднее 25.05 не позднее 25.06 |
23.03 - 22.04 23.04 - 22.05 23.05 - 22.06 |
31/01 31/02 31/03 |
23.03 - 22.04 23.04 - 22.05 23.05 - 22.06 | |||||
| 9 мес. | 25.10. |
23.06 - 22.07 23.07 - 22.08 23.08 - 22.09 |
не позднее 25.07 не позднее 25.08 не позднее 25.09 |
23.06 - 22.07 23.07 - 22.08 23.08 - 22.09 |
33/01 33/02 33/03 |
23.06 - 22.07 23.07 - 22.08 23.08 - 22.09 | |||||
| год |
25.02.года след.за истекшим налоговым периодом |
23.09 - 22.10 23.10 - 22.11 23.11 - 22.12 |
не позднее 25.10 не позднее 25.11 не позднее 25.12 |
23.09 - 22.10 23.10 - 22.11 23.11 - 22.12 |
34/01 34/02 34/03 |
23.09 - 22.10 23.10 - 22.11 23.11 - 22.12 | |||||
| 23.12 - 31.12 |
не позднее последнего рабочего дня года |
23.12 - 31.12 | 34/04 | 23.12 - 31.12 |
не позднее последнего рабочего дня года | ||||||
|
Страховые взносы |
18210201000010000160 18210204010010010160 18210204010010020160 18210204020010010160 18210204020010020160 18210208000060000160 18210209000060000160 18210210000010000160 18210211000010000160 |
все, кто платит зарплату, вознагражд. физлицам | 1 кв. | 25.04. |
январь февраль март |
не позднее 25.02 не позднее 25.03 25.04 (не предоста- вляется) |
январь февраль март |
21/01 21/02 21/03 |
январь февраль март |
28.02 28.03 28.04 |
За март в апреле 25.04 уведомление не подают, т.к. срок подачи расчета и уведомления совпадает. |
|
полу- годие | 25.07. |
апрель май июнь |
не позднее 25.05 не позднее 25.06 25.07 (не подается) |
апрель май июнь |
31/01 31/02 31/03 |
апрель май июнь |
28.05 28.06 28.07 |
За июнь в июле 25.07 уведомление не подают, т.к. срок подачи РСВ и уведомления совпадает. | |||
| 9 мес. | 25.10. |
июль август сентябрь |
не позднее 25.08 не позднее 25.09 25.10 (не подается) |
июль август сентябрь |
33/01 33/02 33/03 |
июль август сентябрь |
28.08 28.09 28.10 |
За сентябрь в октябре 25.10 уведомление не подают, т.к. срок подачи РСВ и уведомления совпадает. | |||
| год |
25.01.года след. за истекшим налоговым периодом |
октябрь ноябрь декабрь |
не позднее 25.11 не позднее 25.12 25.01 (не подается) |
октябрь ноябрь декабрь |
34/01 34/02 34/03 |
октябрь ноябрь декабрь |
28.11 28.12 28.01 |
За декабрь в январе 25.01 уведомление не подают, т.к. срок подачи расчета и уведомления совпадает. | |||
| год |
28.01.года след. за истекшим налоговым периодом | ||||||||||
|
Налог на имущ-во органи- заций |
18210602010020000110 18210602020020000110 | юрлица | 1 кв. | 1 кв. | 25.04. | 1 кв. | 34/01 | 1 кв. | 28.04. |
Не предоставляется если региональным законодательством предусмотрено для отдельных категорий право не исчислять и не платить авансы по налогу в течение налогового периода. | |
|
полу- годие (2 кв.) |
полу- годие (2 кв.) | 25.07. |
полугодие (2 кв. ) | 34/02 |
полу- годие (2 кв.) | 28.07. | |||||
|
9 мес. (3 кв.) |
9 мес. (3 кв.) | 25.10. |
9 мес. (3 кв.) | 34/03 |
9 мес. (3 кв. ) | 28.10. | |||||
| год |
25.03.года след. за истекшим налоговым периодом | год |
25.02. года след.за истекшим налоговым периодом | год | 34/04 | год | 28.02. | ||||
|
Транспо- ртный налог | 18210604011020000110 | юрлица |
не подается | 1 кв. | 25.04. | 1 кв. | 34/01 | 1 кв. | 28.04. |
Не предоставляется если региональным законодательством предусмотрено для отдельных категорий право не исчислять и не платить авансы по налогу в течение налогового периода. | |
| 2 кв. | 25.07. | 2 кв. | 34/02 | 2 кв. | 28.07. | ||||||
| 3 кв. | 25.10. | 3 кв. | 34/03 | 3 кв. | 28.10. | ||||||
| год |
25.02. года след. за истекшим налоговым периодом | год | 34/04 | год | 28.02. | ||||||
|
Земе- льный налог |
18210606031030000110 18210606032040000110 18210606032110000110 18210606032120000110 18210606032140000110 18210606033050000110 18210606033100000110 18210606033130000110 | юрлица |
не подается | 1 кв. | 25.04. | 1 кв. | 34/01 |
1 кв. | 28.04. |
Не предоставляются если законами городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, правовым актом ФТ "Сириус" в соответствии с п.2 ст. 397 НК РФ предусмотрено, что организации в течение налогового периода не уплачивают авансы по налогу. | |
| 2 кв. | 25.07. | 2 кв. | 34/02 |
2 кв. | 28.07. | ||||||
| 3 кв. | 25.10. | 3 кв. | 34/03 |
3 кв. | 28.10. | ||||||
| год |
25.02.года след. за истекшим налоговым периодом | год | 34/04 | год | 28.02. | ||||||
| УСН |
18210501011010000110 18210501021010000110 |
юрлица/ физлица | год |
ЮЛ 25.03.года след. за истекшим налоговым периодом | 1 кв. | 25.04. | 1 кв. | 34/01 | 1 кв. | 28.04. |
Срок представления уведомления за 4 квартал (год) совпадает со сроком представления годовой декларации. В этой связи уведомление по сроку 25.03 (25.04) не подается. |
|
ФЛ 25.04.года след.за истекшим налоговым периодом | полугодие | 25.07. | полугодие | 34/02 |
полу- годие | 28.07. | |||||
| 9 мес. | 25.10. | 9 мес. | 34/03 | 9 мес. | 28.10. | ||||||
| год |
ЮЛ: 28.03.года след. за истекшим налоговым периодом ФЛ: 28.04.года след. за истекшим налоговым периодом | ||||||||||
| ЕСХН | 18210503010010000110 |
юрлица/ физлица | год |
25.03. года след. за истекшим налоговым периодом | 1 кв. | 1 кв. |
1 кв. | ||||
| полугодие | 25.07. | полугодие | 34/02 |
полу- годие | 28.07. | ||||||
| 9 мес. | 9 мес. | 9 мес. | |||||||||
| год |
28.03.года след. за истекшим налоговым периодом | ||||||||||
