Как заполнить 6-НДФЛ при получении материальной выгоды по займу?

Начиная с отчетного периода за I квартал 2021 года расчет 6-НДФЛ сдают по новой форме. Она утверждена приказом ФНС России от 15 октября 2020 № ЕД-7-11/753.

Новый расчет 6-НДФЛ состоит из:

• титульного листа;

• раздела 1 "Данные об обязательствах налогового агента";

• раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ";

• приложения № 1 "Справка о доходах и суммах налогов физлица".

Как заполнить 6-НДФЛ, если зарплата за март выплачена в апреле?

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ указывают обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала года по соответствующей налоговой ставке.

В частности:

• в поле 140 отражают общую сумму исчисленного налога;

• в поле 170 – общую сумму НДФЛ, не удержанную налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.

При отсутствии значения по суммовым показателям укажите ноль ("0").

Инспекторы разъяснили, как отразить суммы НДФЛ с дохода в виде заработной платы, начисленной за март, но выплаченной в апреле. Работодатель удержал НДФЛ в апреле непосредственно при выплате заработной платы.

В такой ситуации в поле 170 раздела 2 за первый квартал 2021 года укажите "0".

Данная сумма налога отражается в поле 140 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года.

Как отразить НДФЛ с материальной выгоды за пользование заемными средствами?

ФНС рассмотрела такой пример.

НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды за пользование заемными средствами, начислен и получен в марте, но удержан налоговым агентом в апреле при выплате налогоплательщику дохода в денежной форме.

В данном случае в поле 170 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года нужно указать "0".

Чиновники отмечают, сумма налога отражается в поле 140 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года.

Бератор