Как в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2022 года отразить больничный

13.10.2022 распечатать

Выплата больничного пособия, как и зарплата работника, должна попасть в расчет 6-НДФЛ. Заполняя расчет 6-НДФЛ, нужно помнить о нюансах уплаты НДФЛ с больничных.

Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2022 года нужно сдать не позже 31 октября 2022 года. Форма 6-НДФЛ утверждена приказом от 15 октября 2020 г. № ЕД-7-11/753@.

Уплата НДФЛ с больничного

Работодатель оплачивает первые три дня болезни работника. НДФЛ нужно удержать и перечислить в общем порядке.

Датой фактического получения дохода в виде больничного пособия считается день его выплаты. НДФЛ удерживают в тот же день, а перечисляют в бюджет до конца месяца.

Пункт 6 ст. 226 Налогового кодекса устанавливает: НДФЛ, удержанный с больничных выплат, перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором выплачено пособие.

С пособия, которое выплачивает ФСС начиная с 4-го дня болезни сотрудника, НДФЛ удержит сам фонд.

Больничный в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2022 года

В отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2022 года включите больничные, НДФЛ с которых удержан и перечислен в третьем квартале.

В разделе 1:

  • поле 020 – обобщенная по всем физлицам сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода.
  • поле 021 – последний день месяца, в котором выплатили больничные.
  • поле 022 – удержанный налог с больничных, который нужно перечислить.

При этом сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода, указанная в поле 020, должна соответствовать сумме значений всех заполненных полей 022.

В разделе 2 отпускные нужно отразить так:

  • в полях 110 и 112 – сумма дохода;
  • в поле 140 – исчисленный налог;
  • в поле 160 – удержанный с больничных НДФЛ. 

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Как построчно заполнить расчет 6-НДФЛ

Пример. Как отразить больничный в расчете 6-НДФЛ

Иванов получил 12.09.2022 от работодателя больничное пособие в сумме 4500 рублей.

НДФЛ составил 585 рублей (4500 × 13 %).

Покажем, как заполнить 6-НДФЛ по строкам. Чтобы не запутаться, не будем рассматривать другие доходы.

Раздел 1 6-НДФЛ заполнить нужно так:

  • строка 020 – 585 (общая сумма удержанного за последние три месяца НДФЛ);
  • строка 021 – 30.09.2022 (это дата, не позднее которой НДФЛ нужно уплатить);
  • строка 022 – 585 (общая сумма удержанного НДФЛ, которую нужно перечислить).

Раздел 2:

  • строка 100 –13 (ставка НДФЛ, в соответствии с которой удержан налог);
  • строка 110 – 4500 (общая сумма доходов физлиц с начала года);
  • строка 112 – 4500 (общая сумма доходов физлиц, начисленных по трудовым договорам с начала года, в том числе сумма пособия);
  • строка 120 – 1 (количество получателей дохода);
  • строка 140 – 585 (исчисленный со всех доходов НДФЛ, в том числе налог с больничного);
  • строка 160 – 585 (сумма удержанного с начала года НДФЛ, в том числе с больничного).

 

 

Составьте правильно и проверьте свой РСВ за 9 месяцев вместе с бератором.
Регистрируйтесь бесплатно.
Loading...