Как считать и платить НДФЛ с дивидендов

29.06.2021 распечатать

Выплата дивидендов от долевого участия в российских организациях облагается НДФЛ. В данном случае организация признается налоговым агентом, который должен удержать сумму НДФЛ с каждого налогоплательщика и заплатить ее в бюджет.

НДФЛ с дивидендов платится так:

13% – если сумма налоговых баз за год составляет менее 5 млн. рублей или равна 5 млн. рублей;
650 000 рублей и 15% суммы налоговых баз, превышающей 5 млн. рублей, – если сумма налоговых баз за год составляет более 5 млн. рублей.

Читайте также по теме:

Дивиденды, полученные при косвенном участии через инофирму: что с налогами?

Непропорциональные дивиденды: платить ли страховые взносы

Дивиденды от зарубежных источников могут не облагаться российским НДФЛ

Дивиденды с акций облагаются НДФЛ

Переплата НДФЛ: основные правила возврата

Если российская организация выплачивает дивиденды налоговым нерезидентам, то сумма НДФЛ будет равна 15%.

Налоговая база по дивидендам – это сумма всех доходов, полученных физлицом в налоговый период, в денежном эквиваленте.

Налоговая база по дивидендам определяется отдельно.

Разбираем на примере, как применять ставку к дивидендам:

У работника сумма годового дохода по зарплате равна 3 мл. рублей и есть дивиденды на сумму 2,5 млн. рублей. В этом случае НДФЛ считается отдельно, по 13%. Суммарно доходы превысили 5 млн. рублей, тем ни менее повышенная ставка не применяется, т.к. это разные налоговые базы.

При исчислении НЛФЛ дивиденды на налоговые вычеты не уменьшайте (п. 4 ст. 210 НК РФ).

Что нужно помнить о зачете налога на прибыль

В соответствии с пунктом 3.1 статьи 214 Налогового кодекса, введенном с 1 января 2021 года, налог на прибыль с дивидендов, полученных российской организацией, рассчитывается с доходов налогоплательщика-резидента РФ от долевого участия в данной российской организации. Зачет осуществляется пропорционально доле этого участия.

Сумма налога на прибыль, уменьшаемую НДФЛ, определяется по специальной формуле.