Как работнику предоставить налоговый вычет по НДФЛ?
22.08.2022 распечататьРаботодатели обязаны предоставлять сотрудникам налоговые вычеты по НДФЛ, если от ИФНС получено уведомление о праве работника на вычет.
Сотрудник имеет право на налоговый вычет у работодателя, если он является резидентом РФ и получает доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, т.е. заключен трудовой договор.
У работодателя можно получить имущественные и социальные вычеты по НДФЛ.
Для этого работник в ИФНС подает заявление о подтверждении права на вычет и подтверждающие документы. Налоговая должна рассмотреть заявление в течение 30 календарных дней.
Далее сама ИФНС направит работодателю подтверждение права на вычет по работнику. Самого налогоплательщика она уведомит в ЛКН или заказным письмом.
Читайте в бераторе Алгоритм получения налогового вычета с 2022 года
Уменьшаем налоговую базу по НДФЛ
После того как работодатель получил подтверждение о праве сотрудника на вычет, нужно от работника получить заявление на предоставление налогового вычета.
Его пишут в произвольной форме, где дают ссылку на номер уведомления о праве на вычет, полученное из налоговой инспекции.
Скачивайте формы в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Образец заявления на предоставление имущественного вычета
Образец заявления на социальный вычет по расходам на обучение
Образец заявления на социальный вычет по расходам на лечение
Предоставление налогового вычета работнику означает ежемесячное уменьшение налоговой базы по НДФЛ на сумму положенного вычета.
То есть налоговая база будет равна нулю, пока не будет исчерпана вся заявленная сумма.
Обратите внимание, если сотрудник обратился за предоставлением налогового вычета в середине года, то работодатель обязан предоставить указанный вычет с начала года.
Это значит, что работодатель должен выплатить излишне удержанный НДФЛ за весь период работы сотрудника в текущем году.
Пример. Предоставление работнику налоговых вычетов по НДФЛ
Оклад Петрова А.А. 50 000 рублей.
Ежемесячно бухгалтер удерживает НДФЛ в размере 6500 рублей.
В июле 2022 года Петров подал заявление в ИФНС на получение полагающихся ему имущественного вычета в размере 2 млн. руб. и социального вычета по лечению в размере 120 000 руб. В августе налоговая предоставила подтверждение права на вычет работодателю.
С августа 2022 года организация предоставляет работнику сначала социальный вычет, затем имущественный.
То есть начиная с августа, сотрудник будет получать на руки 50 000 рублей (без удержания налога).
Излишне удержанный НДФЛ за январь-июль 2022 года в размере 45 500 рублей (50 000 х 13% х 7 мес.) работодатель ему вернет по заявлению.
Так как сумма доходов Пертова за год составила 600 000 рублей, то за 2022 год ему будет предоставлен весь социальный вычет в полном размере и часть имущественного вычета. Остаток имущественного вычета в размере 1 520 000 перенесен на следующий год (2 000 000 руб. – 480 000 руб.).
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
